III. Kế toán tổng hợp
1. Phơng pháp kế toán tăng TSCĐ
Ngày mồng 1/4/2006 công ty có mua một máy vi tính với giá mua ghi trên hoá đơn là 15000000, chi phí vận chuyển, lắp đặt thử nghiệm:100000 Công ty đã nhận đợc 1hoá đơn GTGT
hoá đơn Mẫu số 01_GTKT_34
Giá trị gia tăng BE 1200680 b010654
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 31 tháng 4 năm 2006
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phơng Nam
Địachỉ: Điện thoại:
Họ tên ngời mua: Nguyễn Mạnh Cờng
Đơn vị : Công ty cổ phần TM An Phúc
Địa chỉ: Số 8 phố pháo đài láng _ Đống Đa _ Hà Nội Hình thức thanh toán: TM
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
Máy vi tính
Máy 01 15000000 15000000
Cộng tiền hàng 15.000.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 1.500.000 Tổng tiền thanh toá 16.500.000 Viết bằng chữ : Mời sáu triệu , năm trăm nghìn đồng chẵn.
Hà nội ngày 1 tháng 4 năm 2006
Sau khi vận chuyển, lắp đặt thử nghiệm xong, tiến hành lập biên bản bàn giao TSCĐ. Công ty cổ phần TM An Phúc Mẫu số 01_TSCĐ Ban hành theo số QD số 1141 TS/QĐ/CDKT Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 1 tháng 4 năm 2006 Số 10
Căn cứ quyết định số 9 ngày 10 tháng 3 năm 2006 của công ty cổ phần TM An Phúc về việc mua một máy vi tính.
Bảo giao nhận gồm:
1. Đại diện bên bán: ông Lê Ngọc Quang 2. Đại diện bên mua: ông Nguyễn Mạnh Cờng Địa điểm giao nhận: công ty cổ phần TM An Phúc Nội dung giao nhận TSCĐ nh sau:
STT Tên hàng hoá (TSCĐ)
Số hiệu
Nớc SX Năm SD NGTSCĐ
Giá mua CP mua NG
Máy vi tính Nhật 4/2006 15000000 100000 15100000
Hà Nội, ngày 1 tháng 4 năm 2006
Bên giao Bên nhận Thủ trởng đơn vị
Công ty cổ phần An Phúc Thẻ tài sản cố định Ngày 1 tháng 4 năm 2006 Tên TSCĐ Nớc sx : Nhật
Năm đa vào sử dụng : 2006 SHTSCĐ
Ngày tháng
năm Diễn giải NG
Giá trị hao mòn TSCĐ
Năm GTHM tháng Cộng
Máy vi tính
15100000 10 125833 125333
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Thẻ TSCĐ là căn cứ để kế toán ghi sổ chi tiết TSCĐ Công ty cổ phần TM An Phúc
8 Pháo đài láng_đống đa_ HN
Phiếu chi Số 2 Ngày 1 tháng 4 năm 2006
Nợ TK 211 Có TK 111 Họ và tên ngời nhận tiền :Nguyễn Mạnh Cờng
Địa chỉ : số 8 Pháo đài Láng Lý do chi : Mua 1 máy tính Số tiền : 16.600.000
Bằng chữ : Mời sáu nghìn sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo : 1 chứng từ gốc .