- Bỏo cỏo kế toỏn quản trị
PHIẾU NHẬP KHO
22 BVIENP47 Bi viờn phi 4,7 Viờn
PHIẾU NHẬP KHO
Số chứng từ: 174 Ngày 14 thỏng 05 năm 2007 Liờn: 1
Người giao dịch: Mai Văn Minh Nhập tại kho: Kho vật tư
Đơn vị bỏn: Cty TNHH TM Lờ Lợi Dạng nhập: Phải trả cho người bỏn Địa chỉ: Trung Kớnh – Lờ Lợi – Kiến Xương – TB
Số Húa đơn: 79883 Ngày: 14/05/2007
Diễn giải: Mua phụi thộp Φ 6 mm nhập kho theo HĐ 79883 ngày 14/05/2007
Tờn vật tư TK vật tư Mó vật tư ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Phụi thộp Φ 6 mm 1521 THEP31 Kg 60.000 12.000 720.000.000
Tổng cộng tiền hàng 720.000.000
Thuế GTGT (5%) 36.000.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 756.000.000
Bằng chữ: Bảy trăm năm mươi sỏu triệu đồng chẵn
Tại cụng ty CP Điện cơ Hải Phũng, giỏ trị hàng nhập kho được tớnh bao gồm cả chi phớ vận chuyển. Tuy nhiờn, nhà cung cấp NVL và nhà cung cấp dịch vụ vận chuyển cho cụng ty thường là cỏc doanh nghiệp khỏc nhau, do đú húa đơn hàng húa và húa đơn vận chuyển cú thể khụng về cựng một lỳc. Thụng thường, húa đơn vật tư về cựng với vật tư nhập kho cũn húa đơn vận chuyển sẽ được gửi đến một lần mỗi thỏng tập hợp tất cả chi phớ vận chuyển phỏt sinh trong thỏng mà đơn vị phải trả cho nhà cung cấp dịch vụ vận tải. Vỡ vậy, khi vật tư nhập kho, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc để nhập giỏ trị vật tư mua vào phần mềm. Đến cuối thỏng, khi kế toỏn nhận được húa đơn vận chuyển, kế toỏn sẽ lập một phiếu nhập kho nữa ( Bảng 2.8) để nhập chi phớ vận chuyển vào phần mềm.
Chi phớ vận chuyển sẽ được nhập vào phần mềm theo từng lụ hàng, chi phớ vận chuyển của vật tư nào sẽ được nhập trờn phiếu nhập kho theo mó của loại vật tư đú. Trong trường hợp trờn vận đơn đó tỏch riờng chi phớ cho từng lụ hàng, từng lần vận chuyển thỡ kế toỏn chỉ phải căn cứ vào số liệu trờn vận đơn để ghi chộp. Trong trường hợp khỏc, chi phớ vận chuyển trờn vận đơn là của nhiều lụ hàng mà khụng thể tỏch riờng được thỡ trước khi ghi chộp số liệu kế toỏn vật tư phải tiến hành tớnh toỏn phõn bổ chi phớ vận chuyển chung đú cho từng loại vật tư. Tiờu thức phõn bổ chi phớ vận chuyển dựa vào khối lượng từng loại vật tư được vận chuyển, tức là chi phớ vận chuyển được phõn bổ sao cho tỉ lệ thuận với khối lượng được vận chuyển của từng loại NVL.
Như vậy, chi phớ vận chuyển và trị giỏ vật tư mua vào được ghi chộp trờn 2 phiếu nhập kho độc lập, phần mềm kế toỏn sẽ tự động cộng tổng số liệu của hai phiếu nhập kho này để cú được giỏ trị nguyờn vật liệu nhập kho mua vào (phần mềm tiến hành cộng số liệu theo mó vật tư đó được khai bỏo).
Phiếu nhập kho ở bảng 2.8 dưới đõy được lập để ghi nhận chi phớ vận chuyển phỏt sinh của lụ hàng đó nhập ở phiếu nhập kho số 174.
Bảng 2.7
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT_ 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu BT/2007B
Liờn 2: Giao khỏch hàng Số : 0016207 Ngày 2 thỏng 6 năm 2007
Đơn vị bỏn hàng: Cụng Ty CP vận tải Thỏi Bỡnh Vàng
Địa chỉ: Kiến Xương – Thỏi Bỡnh Mó số thuế: 1000621874
Họ tờn người mua hàng: Cụng ty Cổ Phần Điện cơ Hải Phũng
Địa chỉ : 151 Nguyễn Văn Linh, quận Lờ Chõn, Hải Phũng Mó số thuế: 0200580118
Phương thức thanh toỏn: Tiền mặt/ Chuyển khoản
STT Tờn hàng húa, dịch vụ Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Phớ vận chuyển phụi thộp Φ 6 mm
Kg 60.000 16.857.856
Cộng tiền hàng: 16.857.856
Thuế suất GTGT: 5 % Tiền thuế GTGT: 842.894
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 17.700.750 Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu bảy trăm nghỡn bảy trăm năm mươi đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Đúng dấu, họ tờn)
Bảng 2.8
CễNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHềNG 151 Nguyễn Văn Linh, Lờ Chõn, Hải Phũng
PHIẾU NHẬP KHO
Số chứng từ: 30VC Ngày 29 thỏng 05 năm 2007 Liờn: 1
Người giao dịch: NGUYỄN MẠNH THẮNG Đơn vị bỏn: Cty CP vận tải Thỏi Bỡnh Vàng Địa chỉ: Kiến Xương – TB
Diễn giải: Cước vận chuyển, nõng hạ, bốc xếp phụi thộp Φ 6 mm theo PNK số 174, HĐ vận chuyển số 16207
Tờn vật tư TK vật tư Mó vật tư ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Phụi thộp Φ 6 mm 1521 THEP31 Kg 60.000 16.857.856
Tổng cộng tiền hàng 16.857.856
Thuế GTGT (5%) 842.894
Tổng cộng tiền thanh toỏn 17.700.750
Bằng chữ: Mười bảy triệu, bảy trăm nghỡn, bảy trăm năm mươi đồng chẵn THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ KẾ TOÁN NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO
Toàn bộ chu trỡnh nhập kho NVL cú thể được khỏi quỏt qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1:
Sơ đồ trờn cho thấy điểm bất hợp lớ là phiếu nhập kho được lập sau khi thủ kho đó tiến hành nhập kho, doanh nghiệp cần xem xột khắc phục hạn chế này để cú thể nõng cao hiệu quả quản lớ NVL.
2.3.2. Chứng từ, thủ tục xuất kho nguyờn vật liệu
Tại cụng ty CP Điện cơ Hải Phũng, khi bộ phận, phõn xưởng nào cú nhu cầu xuất NVL, quản đốc phõn xưởng sẽ tiến hành viết “Phiếu yờu cầu xuất vật
tư” (Bảng 2.9), phiếu này sẽ được chuyển đến cho trưởng phũng kế hoạch để
kiểm tra, xem xột và duyệt lệnh xuất.
Đề nghị nhập hàng Người cú nhu cầu
Lập Biờn bản kiểm nghiệm Ban kiểm nghiệm (Cỏn bộ phũng kĩ thuật)
Viết phiếu nhập kho
Kớ phiếu nhập kho
Kế toỏn NVL
Bảo quản, lưu trữ Tiến hành nhập kho
Thủ trưởng đơn vị, kế toỏn, người giao hàng, thủ kho Thủ kho
Kế toỏn NVL
Bảng 2.9
Cụng ty CP Điện cơ Hải Phũng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
151 Nguyễn Văn Linh, Lờ Chõn, Hải Phũng
PHIẾU YấU CẦU CẤP VẬT TƯ
Kớnh gửi: Phũng Kế hoạch
Căn cứ nhiệm vụ sản xuất thỏng 5/2007, yờu cầu Phũng Kế hoạch cung cấp những vật tư sau:
Số thứ tự Tờn vật tư Số lượng Ghi chỳ
1 Chõn quạt HD1476 1.000
2 Vũng căn QHĐ1476 1.000
3 Mỏc chõn HD (mỏc thuỷ tinh) 1.000
Hải Phũng, Ngày 02 thỏng 05 năm 2007
Phũng Kế hoạch Phõn xưởng cơ khớ
(Kớ, họ tờn) (Kớ, họ tờn)
Sau khi Phiếu yờu cầu cấp vật tư được trưởng phũng Kế hoạch kớ duyệt sẽ được chuyển cho thủ kho để thủ kho tiến hành viết Phiếu xuất kho (Bảng 2.10) và tiến hành xuất kho NVL. Như vậy, phiếu xuất kho NVL khụng phải do kế toỏn NVL lập mà do thủ kho lập. Điều này được giải thớch rằng: tại cụng ty CP Điện cơ Hải Phũng cụng tỏc quản lớ NVL được phõn cụng đảm nhiệm cho cả kế toỏn và thủ kho. Theo đú, kế toỏn NVL chịu trỏch nhiệm về NVL nhập kho cũn thủ kho sẽ chịu trỏch nhiệm về NVL xuất, do đú phiếu nhập kho do kế toỏn lập trong khi phiếu xuất lại được lập bởi thủ kho. Cỏch làm này sẽ khụng thể hiện được mối quan hệ đối chiếu song song giữa kế toỏn với thủ kho, kế toỏn và thủ
kho cần cú sự kiểm tra chộo lẫn nhau trong tất cả cỏc nghiệp vụ nhập và xuất NVL chứ khụng phải phõn cụng mỗi người đảm nhiệm một phần như vậy.
Bảng 2.10
CễNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHềNG 151 Nguyễn Văn Linh, Lờ Chõn, Hải Phũng