Hàng ngày tổ trưởng của cỏc đội sẽ tiến hành chấm cụng cho cụng nhõn của đội mỡnh trờn cỏc Bảng chấm cụng. Cuối thỏng cỏc đội đưa bảng chấm cụng về phũng kế toỏn để kiểm tra chế độ, chớnh sỏch, sau đú thủ quỹ sẽ tiến hành lập ra bảng lương cụng nhõn.
Tỷ giá: (Exchange rate) 16,112
In this month 26
Đơn vị tớn: USD
LƯƠNG THỜI GIAN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ Cũn được lĩnh
Lương Phụ Lương thời gian Tổng lương 6% BHXH Lương Tổng cộng cũn được lĩnh
STT Họ tờn cơ bản cấp Cụng Lương thỏng trong và YT tạm ứng Thanh tiền Số
Ký tờn thời này cộng với thỏng nay CN phải USD Thưởng VND VND
gian phụ cấp (tất cả) nộp cả thỏng cũn lại đa nhận (USD) (USD) (USD) (USD) (USD) (USD)
Basic Allo Work Basic Total Insuarance Advance Remaining
No Name Sa. wance days Sal. salary Sal. Sal.
…
IV Technical group 2 $325 $16 470.5 $997.15 $997.15 $17.76 $111.72 $867.67 $0.00 13 979 899 13,979,899 $0.00
1 Phan Hải Dương $60 $10 79.5 $193.46 $193.46 4.20 18.62 170.64 2 749 352 2,749,352
2 Nguyễn Đỡnh Hiếu $55 73.5 $155.48 $155.48 3.30 18.62 133.56 2 151 919 2,151,919
3 Nguyễn Đức Nhõn $55 85.0 $179.81 $179.81 3.30 18.62 157.89 2,543,924 2,543,924
4 Nguyễn Văn Sơn $55 $6 63.0 $139.27 $139.27 3.66 18.62 116.99 1 884 943 1,884,943
5 Nguyễn Gia Hoàng $55 93.0 $196.73 $196.73 3.30 18.62 174.81 2 816 539 2,816,539
6 Lờ Hồng Cử $45 76.5 $132.40 $132.40 18.62 113.78 1 833 223 1,833,223
…
Tổng cộng $17 115 $160 $7 535 $15 073.00 $27 327.17 630.96 4 059.16 23 197.71 378 861 457 378 861.457
Cuối thỏng căn cứ vào bảng tớnh lương cho cụng nhõn kế toỏn sẽ nhập số liệu vào mỏy và mỏy sẽ kết chuyển số liệu vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết và sổ cỏi của TK 622.
Bảng biểu số 2.7: Chứng từ ghi sổ PK số 0007
CễNG TY LDSX NGUYấN LIỆU GIẤY VIỆT - NHẬT VŨNG ÁNG KHU CễNG NGHIỆP CẢNG VŨNG ÁNG – HÀ TĨNH CHỨNG TỪ GHI SỔ PK Thỏng 12 năm 2007 Số 0007 - Chứng từ PK Chứng từ gốc Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Số Ngày Nợ Cú … 228 31/12/07 Phải lương cụng nhõn thỏng 12.07 6221 334 28 204.36 229 31/12/07 Phả trả BHXH 15% cho cụng nhõn 12.07 6222 3383 1 787.72 … Tổng cộng 239 618.84
Công Ty LDSX Nguyên liệu giấy Việt - Nhật Vũng áng Khu công nghiệp Cảng Vũng áng- Hà Tĩnh
Sổ chi tiết tài khoản 622
Tháng 12 năm 2007
Ngày Ct Ngày Gs Mã Ct Số Ct Diễn giải Đ/ứTk Ps Nợ Nt Ps Có Nt
D đầu kỳ
31/12/2007 31/12/2007 PK 228 Phai tra luong CN thang 12.07 334 28204.36 0.00 31/12/2007 31/12/2007 PK 229 Phai tra BHXH 15% cho CN thang 12.07 3383 1787.72 0.00 31/12/2007 - - TD 13 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 6221 --> 154 154 0.00 28204.36 31/12/2007 - - TD 14 Kết chuyển chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 6222 --> 154 154 0.00 1787.72
- - - - Tổng phát sinh
29992.0
8 29992.08 - - - - D cuối kỳ 0.00 0.00
Bảng biếu số 2.8: Sổ chi tiết TK 622 SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Thỏng 12 năm 2007
Tài khoản: 622 - Chi phớ nhõn cụng trực tiếp
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Ngày Số Nợ Cú Dư đầu kỳ 31/12/07 288 Phải trả cụng nhõn thỏng 334 28 204.36 31/12/07 289 BHXH, BHYT, KPCĐ 338 1 787.72
31/12/07 13 Chi phớ sản xuất dở dang 154 29 299.08
Tổng phỏt sinh 29 299.08 29 299.08
Dư cuối kỳ 0.00 0.00
Kế toỏn ghi sổ Ngày… thỏng… năm…
Kế toỏn trưởng
Bảng biếu số 2.9: Sổ cỏi TK 622