- P.KTSX, P.KHTT, P
Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vậtliệu Tài khoản:
Tài khoản: 152
Tháng 11/2007
STT tên vật t đơn vị Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL Tiền SL Tiền SL Tiền SL Tiền
1 Aratap kích nở KG 361 10 910 640 361 10 910 640 2 Axits béo KG 875 11 848 600 875 11 848 600 3 Bột vàng GEX KG 1 175 36 260 088 125 3 857 456 1 050 32 402 632 4 Một màu đỏ 3903 KG 25 1 625 000 25 1 625 000 5 Bột nở tạo xốp KG 400 16 723 926 400 16 723 926 6 Bột nở trắng KG 40 480 000 40 480 000 7 Bột PVC KG 56 625 922 801 204 270 000 4 649 091 354 121 500 2 072 667 261 205 125 3 499 225 297 8 Bột vàng chanh KG 250 6 000 000 250 6 000 000 9 Bột màu xanh 5008 KG 150 24 960 000 150 24 960 000 10 CaCO3 - MSA 3 KG 15 750 21 499 765 36 000 49 090 896 36 000 49 106 545 15 750 21 484 116 11 Chỉ may bao M - 96 - 2 170 075 96 2 170 075 12 Canxi Stearat KG 1 500 40 345 257 750 20 172 629 750 20 172 628 13 Dầu 152 KG 5 000 88 546 547 3 000 53 727 000 4 250 75 582 822 3 750 66 690 725 14 Dầu đậu nành 2307 KG 4 600 121 799 561 2 000 54 544 000 4 600 122 906 118 2 000 53 437 443 15 Dầu phủ bóng KG 720 64 800 000 700 63 000 000 800 72 000 000 620 55 800 000
16 Dung môi pha rửa 006 KG 180 3 603 672 180 3 603 672
17 Dung môi IPA KG 540 10 800 000 540 10 800 000
…. ….. … … …. … … … … … …
Tổng số 7922 757 603 9 354 488 817 5 309 969 784 11 967 276 636
Ngày 30 tháng 11 năm 2007
Kế toán căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết vật liệu tiến hành phân bổ NVL. Việc xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm tại công ty đều đợc thiết kế theo định mức nên số vật t xuất thừa là rất ít.
Khi xảy ra trờng hợp xuất thừa vật t do phân xởng báo lên, kế toán sẽ tập hợp lại và ghi giảm chi phí theo bút toán:
Nợ TK 152 (Chi tiết) : Giá trị vật t xuất thừa Có TK 621 (Chi tiết) : Giá trị vật t xuất thừa
Do doanh nghiệp tập hợp chi phí sản xuất theo sản phẩm chứ không theo phân x- ởng, nên từ Bảng phân bổ nguyên vật liệu (Biểu số 2.4), cuối tháng kế toán tiến hành lập Nhật ký chứng từ số 7 – Phần I – Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh (Không qua Bảng kê số 4)
Một số trờng hợp, thành phẩm của giai đoạn trớc đợc dùng làm nguyên vật liệu cho giai đoạn sau, nên kế toán hạch toán:
Nợ TK 621 (Chi tiết) Có TK 155 (Chi tiết)
Công ty CP Nhựa Bạch Đằng
Biểu số 2.4