II. Đặc điểm tổ chức hệ thống kế toỏn tại cty
2. Đặc điểm tổ chức vận dụng chế độ kế toỏn
2.1.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toỏn : Cụng ty TNHH và DV Thu Tuất hiện tại đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung.
Là một doanh nghiệp hạch toỏn thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ nờn để tiến hành thanh toỏn với khỏch hàng cụng ty sử dụng hoỏ đơn GTGT do tổng cục Thuế phỏt hành.
- Phiếu xuất kho, hoỏ đơn, sổ chi tiết - Tài khoản sử dụng: 632, 511, 3331, 131.
- Để phản ỏnh tỡnh hỡnh tiờu thụ hàng hoỏ kế toỏn sử dụng TK: 156, 157, 511, 512, 531, 532, 521, 3387, 311, 341.
- TK tớnh chi phớ: 642, 635
- TK liờn quan: 111, 112, 133, 131, 331, 144, 333, 334
2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sỏch kờ toỏn
Cụng ty chọn hỡnh thức nhật ký chung để ghi sổ kế toỏn, ỏp dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn và tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ. Sơ đồ :
TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN TẠI CễNG TY
Chứng từ kế toỏn Sổ nhật ký chung Sổ cỏi Sổ chi tiết Bảng tổng hợp sổ chi tiết
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối thỏng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu kiểm tra:
- Niờn độ kế toỏn: Từ 01/01/N đến 31/12/N theo quy định, nộp thuế GTGT theo thỏng.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp: đồng Việt Nam và cỏc ngoại tệ khỏc được quy ra VNĐ theo tỉ giỏ ngõn hàng cụng bố. - Phương phỏp kế toỏn TSCĐ: Phương phỏp khấu hao đều - Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho:
Nguyờn tắc đỏnh giỏ hàng tồn kho: Phương phỏp tớnh giỏ bỡnh quõn thỏng.
Phương phỏp xỏc định giỏ trị hàng tồn kho cuối kỳ: Phương phỏp bỡnh quõ thỏng.
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
Hạch toỏn thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Bỏo cỏo tài chớnh quy định cho cỏc doanh nghiệp trong đú cú Cụng ty Thu Tuất, bao gồm 6 biểu mẫu bỏo cỏo:
Bảng cõn đối kế toỏn Mẫu số B01-DN Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02 -DN Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN Bỏo cỏo tổng hợp chi phớ sản xuất-kinh doanh Mẫu số B04-HH Bỏo cỏo KQKD chi tiết cho từng hoạt động Mẫu số B05-HH
Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh Mẫu số B09-DN
Cỏc đơn vị thành viờn của Cụng ty Thu Tuất phải lập và gửi bỏo cỏo tài chớnh vào cuối quý, cuối năm cho cơ quan Cụng ty, tại cơ quan Cụng ty Thu Tuất vào cuối quý, cuối năm cũng phải lập bỏo cỏo tài chớnh, kết hợp với cỏc bỏo cỏo tài chớnh tại cỏc đơn vị thành phần gửi đến để lập ra bỏo cỏo tài chớnh cho toàn Cụng ty Thu Tuất, bỏo cỏo này cuối quý, cuối năm được lập và gửi cho cỏc ban ngành liờn quan.
Sau đõy là một số bỏo cỏo mà Doanh nghiệp sử dụng:
Tờn tài sản Năm đưa vào SD Số năm KH Nguyờn giỏ Giỏ trị cũn lại Hao mũnluỹ kế ghi nợTK
Kế toỏn Mỏy Photocopy 17/09/2003 5 25.898.363 2.589.857 23.308.06 6424 Mỏy tớnh P4 14/04/2004 3 13.413.300 13.413.300 6424 Xe ụ tụ Du Lịch KIA 22/04/2005 6 180.568.138 60.235.142 120.332.996 6424 Mỏy tớnh Đụng Namm ỏ 01/02/2006 3 21.213.810 1.173.28 19.950.282 6424 Mỏy tớnh HPDV 4000 01/02/2006 3 20.549.700 6.279.075 14.270.625 6424 Mỏy tớnh CPU P4 21/04/2006 3 12.114.000 4.374.500 7.739.500 6424
Mỏy tớnh xỏch tay Sonny 10/06/2006 3 25.728.000 10.719.995 15.008.005 6424
Cộng kế toỏn 309.931.311 89.829.058 220.102.253 Tổng cộng 309.931.311 89.829.058 220.102.253
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007 Người lập biểu Kế toỏn Thủ Trưởng
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Từ ngày 01/01/2007 Đến ngày 31/12/2007
Chỉ tiờu Mó
số
Thuyết
minh Năm nay
Năm trước Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Thu tiền từ hoạt động bỏn hàng, cung cấp dịch vụ 01
Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoỏ và dịch vụ 02 3.254.427
Tiền chi trả cho người lao động 03
Tiền chi trả lói vay 04
‘Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khỏc từ cỏc hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khỏc cho hoạt động kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động SXKD 20 -26.421.462 Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư
Tiền chi để mua sắm, xõy dựng TSCĐ &cỏc TS dài hạn khỏc
21 6,7
khỏc
Tiền chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của đơn vị khỏc 23 Tiền chi cho vay, bỏn lại cỏc cụng cụ nợ của đơn vị khỏc 24 Chi tiền gúp vốn vào cỏc đơn vị khỏc 25 Tiền thu hồi đầu tư gúp vốn vào cỏc đơn vị khỏc 26 Tiền thu lói cho vay, cổ tức và lợi nhuận chia được 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
Lưư chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh
Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận gúp vốn của chủ sở hữu
31 21
Tiền chi trả gúp vốn cho cỏc chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 21 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
Tiền chi trả nợ gốc vay 34
Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh 35
Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữư 36 21
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 40
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động trong kỳ (20+30+40) 50 -26.421.462 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 90.163.258 ảnh hưởng của thay đổ tỷ giỏ hối đoỏi qui đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ ( 50+60+61) 70 29 63.741.796
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007 Người lập biểu Kế toỏn Thủ trưởng
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn, đúng dấu)