I. Hạch toán vốn bằng tiền:
3. Phơng pháp hách toán bằng tiền mặt:
3.1. Kế toán tăng tiền mặt:
-Thu hồi các khoản phải thu: Nợ TK111
Có TK131-Thu nợ từ khách hàng
Có TK141-Thu hồi khoản tạm ứng thừa
Trích nghiệp vụ: Ngày15 tháng01 năm2005 theo Phiếu thu:01, doanh nghiệp
thu tiền mặt do Công Ty TNHH Lĩnh Nam trả nợ số tiền là:60.000.000.
Kế toán định khoản:
Chứng từ gốc cần lập:
- Phiếu thu
- Sổ cái TK111,112 - Bảng kê số 1
Trích mẫu phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH DVTM Cẩm Thuỷ Mẫu số:01-TT
Địa chỉ: Cẩm Thuỷ - Thanh Hoá Phiếu Thu Theo QĐ: 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày15 tháng01 năm 2005 ngày01/11/1995 của BTC Quyển số: Số: Nợ: 111 Có: 131
Họ và tên ngời nộp tiền: Đào Xuân Soạn. Địa chỉ: Công Ty TNHH Lĩnh Nam Lý do nộp: Thanh toán nợ kỳ trớc
Số tiền: 60.000.000 (bằng chữ): Sáu mơi triệu đồng chẵn. Kèm theo: 01…Chứng từ gốc: Có liên quan
Nguyễn Thị Thanh. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Sáu mơi triệu đồng
Ngày15 tháng11 năm2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quĩ
(ký, họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quí)…… +Số tiền qui đổi………
3.2.Kế toán giảm tiền mặt:
Xuất quỹ tiền mặt để tạm ứng lơng cho CNV Nợ TK334
Có TK111
Trích nghiệp vụ: Ngày15 tháng01 năm2005 theoPhiếu chi:04, chi tiền mặt để
ứng lơng cho CNV số tiền là: 20.000.000
Có TK111: 20.000.000
Chứng từ gốc cần lập:
Phiếu chi Sổ cái 334,111
Đơn vị: Công ty TNHH DVTM Cẩm Thuỷ Mẫu
số: 02-TT
Địa chỉ: Cẩm Thuỷ - Thanh Hoá Phiếu chi Theo QĐ: 1141-
TC/QĐ/CĐK T
Fax: 034-546737 ngày15 tháng01 năm2005
ngày1/11/1995 của BTC
Quyển số:… Số: 04 Nợ:… Có:…
Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Thảo. Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: ứng lơng cho công nhân viên
Số tiền: 20.000.000 (Viết bằng chữ): (Hai mơi triệu đồng chẵn). Kèm theo: 01Chứng từ gốc: Có liên quan
Nguyễn Thị Thảo,đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): (hai mơi triệu đồng chẵn)
Ngày15 tháng01 năm2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quĩ Ngời nhận tiền
(ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quí): ………
+Số tiền qui đổi: ……….
-Xuất quĩ tiền mặt để thanh toán: Nợ TK331: trả nợ ngời bán Nợ TK334: Trả lơng cho CNV Có TK111
Trích nghiệp vụ: Ngày28 tháng01 năm2005 theo Phiếu chi:08, chi trả tiền cho
Có TK111: 150.000.000
Trích nghiệp vụ: Ngày30 tháng01 năm2005 theo PC:10 thanh toán lơng cho
CNV bằng tiền mặt : 180.000.000
Kế toán định khoản:
Nợ TK334: 180.000.000 Có TK111: 180.000.000
- Xuất quĩ tiền mặt chi trực tiếp cho các hoạt động: Nợ TK641 (chi bán hàng)
Có TK111
Trích nghiệp vụ: Chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm trong tháng: 3.000.000(theo PC: 09 ngày18/01/2005)
Nợ TK641: 3.000.000
Có TK111: 3.000.000