2. Đánh giá tổ chức kế toán yếu tố nguyên vật liệu tại Công ty
2.5.2 Tại phòng kế toán
* Cách thức làm việc của kế toán
Nguyễn Thị Lan Hương. KT3-K36 Chuyên đề thực tập
Định kỳ khoảng 3 ngày kế toán sẽ xuống dưới kho để kiểm tra việc ghi chép đồng thời nhận và hoàn chỉnh chứng từ. Sau đó phân loại vật liệu và tiến hành nhập vào máy theo từng nghiệp vụ. Tại màn hình giao diện chính chọn mục nhập dữ liệu, màn hình nhập nguyên vật liêu hiện ra. Tại ô loại chứng từ ta có thể chọn các phiếu nhập, phiếu xuất. Khi cập nhật dữ liệu trên máy kế toán nhập số hiệu của chứng từ, ngày tháng phát sinh nghiệp vụ và nội dung của chứng từ theo các nội dung cài đặt sẵn trên màn hình.
Đối với vật liệu nhập kho, kế toán nhập số lượng, đơn giá, đơn vị khách hàng, sau đó máy sẽ tự động tính thành tiền.
Đối với nghiệp vụ xuất kho kế toán nhập số liệu xuất, xác định đối tượng chi phí, đơn giá xuất máy sẽ tư động tính theo phương pháp bình quân gia quyền.
Sau khi cập nhật xong chứng từ vào máy, máy sẽ quản lý vật liệu theo tên hoặc mã quy định. Khi muốn xem sổ chi tiết nào đó chỉ cần đánh tên vật liệu hoặc mã của vật liệu đó. Ta có thể xem chi tiết số liệu của từng loại vật liệu theo ngày, tháng, năm.
Các loại sổ có thể xem là: Sổ chi tiết vật tư, bảng cân đối vật tư theo mã, tổng hợp nhập xuất tồn nguyên liệu (tất cả các kho).
* Sổ chi tiết
Đây là loại sổ kế toán chi tiết dùng để ghi chi tiết các đối tượng kế toán chi tiết cần theo dõi nhằm phục vụ cho công tác đối chiếu phân tích và kiểm tra.
Sổ chi tiết vật tư là sổ theo dõi chi tiết theo từng nguyên vật liệu và các nghiệp vụ nhập xuất diễn ra trong tháng của nguyên vật liệu đó.
* Bảng cân đối vật tư
Đây là bảng tổng hợp nhằm theo dõi các nguyên vật liệu theo kho (chỉ phản ánh về mặt số lượng), là cơ sở để cuối tháng tiến hành so sách đối chiếu
Nguyễn Thị Lan Hương. KT3-K36 Chuyên đề thực tập
số liệu với thủ kho thông qua bảng “Tổng hợp nhập xuất tồn nguyên liệu” thủ kho gửi lên vào cuối tháng (Biểu số 08).
Thông qua việc so sánh này sẽ giúp kế toán phát hiện ra những chỗ chênh lệch và có biện pháp điều chỉnh.
Ngoài ra, cuối tháng để theo dõi đối chiếu và tổng hợp dược với số liệu từ bảng “tổng hợp nhập xuất tồn nguyên liệu” do tất cả các kho gửi lên, kế toán sẽ thông qua bảng “tổng hợp nhập xuất tồn” của tất cả các kho gửi lên.
Nguyễn Thị Lan Hương. KT3-K36 Chuyên đề thực tập
BIỂU SỐ 09: Trích sổ chi tiết vật tư của vật liệu bột cá Malai Đơn vị: Công ty TNHH TM VIC
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
03/2007
Tài khoản: 152. Tên kho: 2 (Phán) Tên, quy cách vật liệu: Cá Malai Đơn vị tính: Triệu đồng
Chứng từ Diễn giải TK Đơn
giá (đ) Nhập Xuất Tồn Ghi chú Số hiệu Ngày Tháng Lượng (kg) Tiền (triệu) Lượng (kg) Tiền (triệu) Lượng (kg) Tiền (triệu) 1 2 3 4 5 6 7=5x6 8 9=5x8 10 11=5x10 12 Số dư đầu tháng 17.00 0 20.000 340 PN002/3 05/3 nhập kho 331 15.00 0 500.000 7.500 PX2224/3 15/3 Chuyển về VIC 621 17.00 0 420.00 0 7.140 Cộng tháng 500.000 7.500 420.00 0 7.140 100.000 1.700
Nguyễn Thị Lan Hương. KT3-K36 Chuyên đề thực tập
Nguyễn Thị Lan Hương. KT3-K36 Chuyên đề thực tập