thụ được dùng để ghi vào sổ chi tiết công nợ theo từng hoá đơn, từng khách hàng.
Sổ chi tiết hàng hoá:
Căn cứ lập: Các chứng từ liên quan đến nhập kho hàng hoá, bảng giá thành thực hiện và bảng kê tiêu thụ.
Nội dung: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn từng mặt hàng. Mỗi loại hàng hoá được lập trên một trang sổ.
Phương pháp lập: Hàng ngày kế toán ghi sổ chi tiết hàng hoá nhập kho theo chỉ tiêu số lượng. Cuối tháng, kế toán tính giá thành chuyển bảng giá thực hiện đã tính xong và tiến hành ghi sổ chi tiết phần nhập kho theo chỉ tiêu giá trị. Đồng thời kế toán tập hợp số lượng trên Bảng kê tiêu thụ để ghi phần xuất theo chỉ tiêu số lượng và chỉ tiêu giá trị. Từ số lượng, giá trị nhập xuất kế toán tính ra số lượng hàng hoá tồn kho.
SỔ CHI TIẾT HÀNG HOÁ
Tháng 12 năm 2007 - Tên kho: Hàng hoá
- Tên hàng: Gỗ keo vanh - Đơn vị tính: Ster2
Sè Ngµy SL TT SL TT SL TT
Tồn kho đầu kỳ 415 319.550.000
10/12/07 Cty Dăm Mảnh 111 211 162.470.000 204 157.080.000
15/12/07 Lâm Trường Tân Phong
111 200 154.000.000 404 311.080.000
25/12/07 Cty Trồng Rừng 111 315 242.550.000 89 68.530.000
… … ….. … …. …. ….. ….. …..
Tồn kho cuối kỳ 89 68.530.000
Bảng kê nhập xuất hàng hoá Căn cứ lập: Sổ chi tiết hàng hoá
Nội dung: Phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng mặt hàng theo chỉ tiêu giá vốn.
Phương pháp lập: Hàng hoá được tổng hợp và theo dõi trên một bảng kê nhập, xuất. Mỗi mặt hàng được ghi trên 1 dòng của bảng này.
Cột dư đầu kỳ: Căn cứ vào số dư cuối kỳ trước của Bảng kê nhập xuất.
Cột phát sinh nợ: Căn cứ vào sổ chi tiết hàng hoá từ đó rút ra giá trị tồn kho cuối kỳ
Bảng kê nhập xuất hàng hoá ở công ty đang sử dụng thực chất là theo dõi hàng hoá nhập, xuất theo giá trị thực tế.
Bảng tổng hợp nhập xuất: là bảng tổng hợp các chỉ tiêu Bảng kê nhập, xuất hàng hoá. Ngày 31 tháng 12 năm 2007. Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên)
Đến ngày 25 tháng 12 ngăm 2007 công ty Trồng Rừng thanh toán tiền hàng, kế toán lập phiếu thu rồi chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, sau đó chuyển sang cho thủ quỹ làm thủ tục nhận tiền.
Phiếu thu có mẫu sau:
PHIẾU THU: số 57 Ngày 25 tháng 12 năm 2007
Nợ TK: 1111 Có TK: 131 Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Nam
Địa chỉ: Công ty Trồng Rừng
Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng kỳ trước
Số tiền: 498.249.005 đ ( viết bằng chữ) Bốn trăm chín mươi tám triệu hai trăm bốn chín ngàn không trăm linh năm đồng)
Kèm theo chứng từ gốc:
Đã nhận đủ số tiền: Bốn trăm chín mươi tám triệu hai trăm bốn chín ngàn không trăm linh năm đồng.
Ngày 25 tháng 12 năm 2007 Giám đốc (ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Người nộp tiền (ký, họ tên)
Phiếu thu này được lập thành 3 liên: 1 liên lưu thủ quỹ, 1 liên giao cho khách hàng, 1 liên dùng để chuyển cho kế toán ( theo dõi hạch toán với khách) Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1111: 498.249.005
Có TK: 131 công ty Trồng Rừng: 498.249.005