V. KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN CÔNG NGHỆ THIẾT BỊ VA
1.5 Sau khi các kế toán đơn vị tổng hợp nộp các bảng thanh toán lương về phòng kế toán Kế toán tiền lương của Công ty thực hiện viết
phiếu chi để chi trả tiền lương và lập bảng phân bổ tiền lương để chuyển cho kế toán giá thành. Sau đó từ các phiếu chi, từ bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương và các bảng thanh toán lương kế toán lập các chứng từ ghi sổ rồi lên sổ cái và từ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán lên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
*Sổ sách cụ thể về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
+ Bảng thanh toán lương và bảng phân bổ tiền lương lập như trong phần kế toán chi tiết.
+ Chứng từ ghi sổ: kế toán lập vào cuối tháng và hạch toán để ghi sổ như sau
Tính ra tiền lương phải trả cho công nhân viên trong tháng và phân bổ cho các đối tượng kế toán lập trên bảng phân bổ rồi từ bảng phân bổ từ các số liệu tổng hợp kế toán lên chứng từ ghi sổ và vào sổ cái tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp (tiền lương trả cho công nhân) Nợ TK 627: Chi phí sản xuất chung chi phí cho bộ phận gián tiếp
Nợ Tk 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp (tiền lương trả cho nhân viên khối văn phòng )
Có Tk 334
Khi nhân viên tạm ứng tiền lương trên chứng từ ghi sổ và sổ cái kế toán ghi : Nợ TK 141
Có TK 334
Khi chi trả tiền lương cho cán bộ kế toán ghi lên chứng từ ghi sổ và sổ cái theo định khoản:
Nợ TK 334(Tổng tiền lương phải chi trả cho toàn công ty ) Có TK 111
Biểu số 13
Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ Thiết bị và Kiểm định xây dựng - CONINCO