đầu tư
47.678.000 8.300.000 55.978.000 55.978.000
-Trung tâm kiểm định xây dựng
45.615.000 7.500.000 53.115.000 53.115.000
- Trung tâm nghiên cứu công nghệ XD và kiểm định môi trường
30.670.000 6.000.000 36.670.000 36.670.000
Ghi có Ghi nợ các TK
TK 334 – Phải trả CNV TK 338 – Phải trả phải nộp khác Tổng Cộng
Đối tượng sử dụng lao động Lương Các khoản khác Cộng TK 334 KPCĐ 2% BHXH 15% BHYT 2% Cộng TK 338 1 2 3 4 5 6 7 8 9
- Xí nghiệp tư vấn máy và thiết bị
17.292.000 9300.000.000 26.5292.000 245840 2.593.800 245840 3.085.480 29.677.480-Trung tâm dịch vụ xây -Trung tâm dịch vụ xây
dựng thương mại và đầu tư
10.070.000 9.300.000 19.370.000 201.400 1.510.500 201.400 1.913.300 21.283.300
- Trung tâm kiểm định xây dựng
9.025.000 6.200.000 15.225.000 180.500 1.353.750 180.500 1.714.750 16.939.750- Trung tâm nghiên cứu - Trung tâm nghiên cứu
công nghệ xây dựng và kiểm định môi trường
15.300.000 6.500.000 21.800.000 306.000 2.295.000 306.000 2.907.000 24.707.000 III - TK 642 CPQLDN 57.116.115 21.700.000 78.816.115 1.342.322 10.067.417 1.342.322 12.752.061 91.568.176 III - TK 642 CPQLDN 57.116.115 21.700.000 78.816.115 1.342.322 10.067.417 1.342.322 12.752.061 91.568.176 Ban lãnh đạo 11.021.115 3000.000 14.021.115 220.422 1.653.167 220.422 2.094.011 16.115.126 Phòng kế hoạch kĩ thuật 15.000.000 4500000 19.500.000 300.000 2.250.000 300.000 2.850.000 22.350.000 Phòng hành chính 4 500.000 2.100.000 6600.000 90.000 675.000 90.000 855.000 7.455.000 Phòng tài chính kế toán 10.235.000 6.100.000 16.235.000 204.700 1.535.250 204.700 1944650 1.960.885 Phòng thiết bị và thí nghiệm 12.060.000 3.200.000 15.260.000 241.200 1.809.000 241.200 2.291.400 17.551.400
Ghi có Ghi nợ các TK
TK 334 – Phải trả CNV TK 338 – Phải trả phải nộp khác Tổng Cộng
Đối tượng sử dụng lao động Lương Các khoản khác Cộng TK 334 KPCĐ 2% BHXH 15% BHYT 2% Cộng TK 338 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Phòng nghiên cứu thị trường 14.300.000 2.800.000 17.100.000 286.000 2.145.000 286.000 2.717.000 19.817.000 Tổng cộng (I+II+III) 445.806.863 26.201.401 472.008.764 Ngày 1 tháng 3 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
Kế tg
* Bảng 4: Sổ chi tiết tiền lương và bảo hiểm xã hội
- Sổ chi tiết tiền lương và bảo hiểm xã hội dùng để theo dõi tình hình chi trả lương cho từng bộ phận. Số liệu trên bảng này được tập hợp từ bảng thanh toán tiền lương của công ty và bảng phân bổ tiền lương. Công ty Cổ phần tư vấn Công nghệ, thiết bị và kiểm định xây dựng mở sổ chi tiết tiền lương cho từng xí nghiệp. VD: Sổ chi tiết TK 334.1: sổ chi tiết tiền lương của xí nghiệp thiết kế.
Duới đây là hệ thống bảng biểu VD cụ thể về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ, Thiết bị và Kiểm định Xây dựng - CONINCO:
Biểu Số 11
Đơn vị : Công ty cổ phần tư vấn
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
xây dựng CONINCO
Ngày
tháng ghi Số hiệuChứng từNgày tháng Diễn Giải khoản Tài NợSố phát sinhCó Nợ Số dưCó
Số dư đầu kì 0
28./2./2008 BTTL/02/2008 25/2/08 Tính ra BHXH phải trả CBCNV ở xí nghiệp thết kế
627.1 10.775.812
28/2/2008 BTTL/02/2008 25/2/08 BHXH KHấu trừ vào lương của
CBCNV Xí nghiệp thiết kế 334.1 1.002.587
Cộng số phát sinh 11.777.397
Số dư cuối kì 11.777.397
Người lập biểu Ngày 1 tháng 3 năm 2008 Kế toán trưởng
Biểu số 12
Đơn vị: Công Ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ Thiết bị và Kiểm định xây dựng CONINCO
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN: 334.1 (Lương trả cho xí nghiệp thiết kế)
Ngày
tháng ghi Chứng từ Diễn giải khoản Tài Số phát sinh Số dư
Số hiệu thángNgày Nợ có Nợ Có
Số dư đầu kì 0
28/2/2008 BTTL/02/XNTVTK 25/2/2008 Lương phải trả cho xí nghiệp thiết kế - BP gián
tiếp 627.1 28.651.748 28.651.748
28/2/2008 BTTL/02/ XN
TVTK 25/2/2008 Lương phải trả cho Xí nghiệp thết kế - Bộ phận trực tiếp
622.1 49.051.500 79.153.248
28/2/2008 Pc/ 109/08 26/2/2008 Chi trả lương cho xí
nghiệp thết kế 111 79.153.248
Cộng Số phát sinh 79.153.248 79.153.248
Số dư cuối kì 0
Người lập biểu Ngày 3 tháng 3 năm 2008