1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:
Công ty TNHH Xuân Lộc là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ t cách pháp nhân, đợc mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng. Để đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý kinh doanh và đảm bảo phản ánh một cách chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn Công ty với quy mô địa bàn hoạt động rộng Công ty đã áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán phân tán. Trên Công ty có phòng kế toán , phòng tài vụ, dới cửa hàng là các bộ phận kế toán trực thuộc.
* Phòng kế toán Công ty gồm:
- Kế toán trởng: Phụ trách chung, giúp Giám đốc Công ty trong công tác tham mu về mặt quản lý tổ chức và chỉ đạo nghiệp vụ, theo dõi tổng hợp số liệu phát sinh trong quá trình quản lý và kinh doanh tại Văn phòng Công ty.
- Kế toán tiền mặt + TGNH: Giao dịch với Ngân hàng, thanh toán các khoản tiền mặt, TGNH liên quan giữa Ngân hàng và Công ty.
- Kế toán hàng hoá: theo dõi tình hình nhập xuất - tồn kho hàng hoá. - Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản công nợ với khách hàng.
- Kế toán tiền lơng và chi phí: Tổ chức kế toán tiền lơng và tập hợp chi phí kinh doanh trong kỳ.
- Thủ quỹ: Bảo quản và theo dõi thủ quỹ.
2. Đặc điểm hệ thống chứng từ mà Công ty sử dụng :
Các chứng từ:
- Hoá đơn GTGT (hoá đơn bán hàng) - Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển - Giấy thanh toán tạm ứng
- Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt
- Giấy báo có, báo nợ của ngân hàng - Hợp đồng bán hàng
- Biên lai thủ tục thuế
- Các chứng từ có liên quan khác Kế toán
thanh toán KT vật tư, hàng hoá KT tiền mặt, tiền gửi NH KT tiền lươngvà chi phí Thủ quỹ
3. Trình tự ghi sổ:
Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty thể hiện qua sơ đồ sau:
4. Đặc điểm hệ thống sổ kế toán:
Để phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty và đảm bảo phù hợp với đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty, hiện nay Công ty đang sử dụng phơng pháp sổ sách kế toán theo hình thức Nhật ký - Chứng từ.
4.1. Hệ thống sổ kế toán của Công ty gồm:
- Nhật ký chứng từ - Bảng kê
- Sổ cái
- Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết
4.2. Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán:
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam. - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký - Chứng từ
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá và giá trị còn lại.
Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên
- Chế độ chứng từ: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ đợc ban hành theo quyết định số 1141TC/QC/CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ tài chính. Mặc dù các chứng từ và sổ sách do Công ty tự lập để phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh của mình trong các chứng từ sổ sách đợc lập theo mẫu và không có sự khác biệt gì so với mẫu của chế độ ban hành.
- Chế độ TK: Công ty sử dụng danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp (đã sử dụng theo thông t số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 và thông t số 105/2003/TT-BTC ngày 4/11/2003 của Bộ Tài chính.
- Chế độ sổ sách: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, căn cứ vào trình độ và yêu cầu quản lý, Công ty đã lựa chọn chế độ sổ kế toán đợc ban hành theo quyết định số 1141TC/QĐ/CĐkế toán ngày 01/01/1995 của Bộ Tài chính và đợc áp dụng thống nhất trong cả nớc từ ngày 01/01/1996.
Sơ đồ trình tự ghi sổ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Bảng kê
số 8 Nhật ký - Chứng từ số 5, 6 , 8 Thẻ và sổ kế toán chi tiết TK 331
Sổ cái TK 151, 156, 331
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết TK 331
5. Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán:
Công ty áp dụng chế độ kết toán do Bộ tài chính ban hành, hệ thống báo cáo của Công ty gồm các bảng, biểu sau:
- Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo tổng kết tài sản
- Báo cáo phân tích hoạt động kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài chính
- Quyết toán thuế GTGT