461 ,112,152,155,211 Cuối niên độ kế toán đơn vị Kinh phí hoạt động đợc cấp

Một phần của tài liệu 20221 (Trang 80 - 87)

IV/ kế toán nguồn kinh phí :

111 461 ,112,152,155,211 Cuối niên độ kế toán đơn vị Kinh phí hoạt động đợc cấp

Cuối niên độ kế toán đơn vị Kinh phí hoạt động đợc cấp

Nộp lại số kinh phí sử dụng bằng tiền, vật t, tài sản ko hết bằng tiền mặt

Thu hội phí, thu đóng góp hoặc viện trợ biếu tặng

112 331

Cuối niên độ kế toán đơn vị Nhận kinh phí hoạt động thanh nộp lại số kinh phí sử dụng

không hết bằng tiền gửi toán trực tiếp cho ngời bán

661 511

Khi báo cáo quyết toán năm Bổ sung kinh phí hoạt động đợc duyệt, kết chuyển chi hoạt từ kết quả hoạt động sự nghiệp động sự nghiệp vào nguồn KPHĐ

661 Rút kinh phí hoạt động

để chi sự nghiệp

421 Bổ sung kinh phí hoạt động từ

các khoản chênh lệch thu, chi

341 HMKP thực rút, khoản thu khác

bổ sung KPHĐ của đơn vị cấp dới ( ở đơn vị cấp trên )

IV.1.5/ Trờng Trần Phú là đơn vị giáo dục có nguồn kinh phí hoạt động từ ngân sách Nhà nớc, ngoài ra trờng còn đợc phép sử dụng quỹ xây dựng, quỹ học 2 buổi, quỹ hỗ trợ giáo dục theo quy định của ngành giáo dục.

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh tế trong quý I năm 2004 1. Rút HMKP nhập quỹ Nợ TK 111 21,113,000 Có TK 461 21,113,000 Đồng thời ghi Có TK008 21,113,000 2. Phòng giáo dục tặng 1 TSCĐ Nợ TK 211 5,000,000 Có TK 461 5,000,000 Đồng thời Nợ TK 661 5,000,000 Có TK 466 5,000,000 3. Thu tiền quỹ hỗ trợ giáo dục

Nợ TK 111 2,855,000

Có TK 511 2,855,000

Đồng thời bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 95%, nộp ngân sách 5% Nợ TK 511 2,855,000

Có TK 461 2,712,250 Có TK 342 142,750 4. Thu tiền quỹ học 2 buổi/ ngày

Nợ TK 111 19,866,000

Có TK 511 19,866,000

Đồng thời bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 97%, nộp ngân sách 3% Nợ TK 511 19,866,000

Có TK 461 19,270,020 Có TK 342 595,980 Rút HMKP nộp BHXH Nợ TK 332 3,872,840 Có TK 461 3,872,840 Đồng thời ghi Có TK 008 3,872,840 sổ cái Quý I năm 2004

Tên tài khoản : Nguồn kinh phí hoạt động Số hiệu : 461

Đơn vị tính : đồng

NT

ghi Chứng từSH NT Diễn giải Số hiệu TKĐƯ NợSố phát sinh

Số d đầu kỳ

04/1 01 03/1 Rút HMKP nhập quỹ 111 21,113,000 21/0 09 21/1 Nhận của cấp trên 1 TSCĐ 211 5,000,000

20/2 16 20/2 Bổ sung nguồn từ quỹ hỗ trợ giáo dục 511 2,712,250

20/2 17 20/2 Bổ sung nguồn từ quỹ

học 2 buổi/ ngày 511 19,270,250

27/3 30 26/3 Rút HMKP nộp BHXH 332 3,872,840 Cộng số phát sinh 51,968,110

Số d cuối kỳ 51,968,110

IV.2/ Kế toán quỹ cơ quan

Quỹ cơ quan ( gồm quỹ khen thởng, phúc lợi, quỹ khác ) đợc hình thành từ các nguồn :

- Trích từ chênh lệch thu lớn hơn chi của hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ ở đơn vị hành chính sự nghiệp

- Trích từ các khoản thu theo quy định của chế độ tài chính

- Nhận viện trợ, quà biếu hoặc các quỹ lập do cấp dới nộp lên hoặc cấp trên phân phối.

Mỗi loại quỹ cơ quan đợc sử dụng vào các mục đích khác nhau và đã đợc xác định. Việc trích lập quỹ cơ quan phải đúng theo chế độ hớng dẫn của cơ quan tài chính, cơ quan quản lý cấp trên. Sử dụng quỹ cơ quan phải đảm bảo đúng mục đích trích lập từng quỹ. Cuối năm, kế toán phải quyết toán các khoản thu, chi của mỗi quý.

IV.2.1/ Chứng từ kế toán sử dụng.

- Bảng kê phân phối các khoản thu, chênh lệch thu, chi - Biên bản giao nhận tài sản

- Các quyết định phân phối sử dụng quỹ - Các chứng từ khác có liên quan

IV.2.2 / Tài khoản kế toán sử dụng.

Để phản ánh việc trích lập và sử dụng quỹ cơ quan của đơn vị hành chính sự nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 431 – quỹ cơ quan

IV.2.3/ Sơ đồ các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu

hạch toán quỹ cơ quan

Chênh lệch chi > thu chuyển Trích lập quỹ cơ quan từ các khoản thu theo chế độ

trừ vào quỹ cơ quan

111,112,334 111,112,152,155

Khi chi tiêu quỹ cơ quan Nhận tiền, vật t, hàng hoá

của đơn vị cấp dới nộp, nhận tài trợ, biếu tặng…

466 511

TSCĐ mua, xây dựng đa vào Số thu về hoạt động sự nghiệp sử dụng, đồng thời ghi tăng thu phí, lệ phí, đợc phép

nguồn kinh phí hình thành TSCĐ bổ sung các quỹ

342 342

Cấp trên ra quyết định phân Đơn vị cấp dới nhận đợc phối quỹ cơ quan cấp dới quyết định phân phối quỹ

từ cấp trên Chứng Từ Ghi Sổ Ngày 10/01/2004 Số 03 Đơn vị tính: 1,000đ

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

Dùng quỹ cơ quan mua tợng

đài Trần Phú 431 466 6,819 Cộng 6,819 Chứng Từ Ghi Sổ Ngày 23/01/2004 Số 11 Đơn vị tính: 1,000đ

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

Cấp trên cấp tiền mặt bổ sung quỹ 111 431 2,500

Cộng 2,500

Chứng Từ Ghi Sổ

Ngày 28/03/2004

Số 32

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

Dùng quỹ mua máy tính, máy in 431 466 6,400

Cộng 6,400

Chứng Từ Ghi Sổ

Ngày 24/03/2004

Số 29

Đơn vị tính: 1,000đ

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

Dùng quỹ thởng giáo viên dạy giỏi 431 334 1,000

Cộng 1,000

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Quý I năm 2004

Đơn vị tính: 1,000đ

Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ

SH NT SH NT 03 10/01 6,819 29 24/03 1,000 11 23/01 2,500 32 28/03 6,400 Cộng 9,319 Cộng 7,400 sổ cái Quý I năm 2004

Số hiệu : 431

Đơn vị tính : 1,000đ

NT

ghi Chứng từSH NT Diễn giải Số hiệu TKĐƯ NợSố phát sinh

Số d đầu kỳ 482,007,6

11/1 03 10/1 Dùng quỹ cơ quan mua tợng đài Trần Phú 466 6,819

24/1 11 23/1 Bổ sung quỹ bằng TM 111 2,500

25/3 29 24/3 Trích quỹ thởng giáo viên dạy giỏi 334 1,000

28/3 32 28/3 Dùng quỹ mua máy tính,

máy in 466 6,400

Cộng số phát sinh 14,219 2,500

Số d cuối kỳ 470,358,6

Một phần của tài liệu 20221 (Trang 80 - 87)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(109 trang)
w