c. Cuối tháng: Tiến hành cộng sổ chi tiết 2 theo từng ngời bán hoặc đơn vị
2.3.5.2.Đối với hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
Sau khi nhận đợc các chứng từ do thủ kho chuyển đến kế toán hoàn thành chứng từ theo từng loại vật liệu sau đó tổng hợp lại giá trị từng loại vật liệu.
Nh vậy việc tổng hợp giá trị theo từng loại vật liệu đợc tiến hành vào cuối quý, việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành cũng đợc tiến hành vào cuối quý. kế toán ghi sổ, kế toán chi tiết các chứng từ để ghi vào các phiếu kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu.
Căn cứ các chứng từ phát sinh trong tháng 3/2006 về xuất vật liệu, kế toán tiến hành phân loại và lên chứng từ ghi sổ:
- Căn cứ Hoá đơn GTGT mua đờng, Phiếu nhập kho đờng lập ngày 05/3/2006, Kế toán lập chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Số : 60
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Nhập kho mua đờng của Công ty Vạn Điển
152 331 2.360.000 2.360.000
Cộng 2.360.000 2.360.000
Kèm theo : chứng từ gốc
Ngời lập Kế toán trởng
- Căn cứ chứng từ xuất kho đờng ngày 20/3/2006 Kế toán lập chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Số : 62
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Xuất kho đờng phục vụ sản xuất Bia
Cộng
472.000
472.000
Kèm theo : chứng từ gốc
Ngời lập Kế toán trởng
Căn cứ các chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ cái Tài khoản 152, 331, 621
Sổ cái
Năm 2006
Tên tài khoản: Phải trả cho ngời bán Số hiệu TK : 331 Tên khách hàng: Công ty đờng Vạn Điển
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền
tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có
ghi sổ hiệu tháng ứng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số d đầu kỳ
05/03 60 05/3 Mua Đờng nhập kho 152 2.360.000
Cộng số phát sinh
Số d cuối kỳ
Ngày...tháng...năm 2006
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Sổ cái
Năm 2006
Tên tài khoản : Nguyên liệu và vật liệu Số hiệu TK : 152 ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền
tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có
ghi sổ hiệu tháng ứng Số d đầu kỳ 05/03 60 05/3 Mua Đờng nhập kho 331 2.360.000 20/3 62 20/3 Xuất kho đờng phục vụ SX 621 472.000 … Cộng số phát sinh Số d cuối kỳ
Ngày...tháng...năm 2006
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Sổ cái
Năm 2006
Tên tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu TK : 621
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền
tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có
ghi sổ hiệu tháng ứng
Số d đầu kỳ
20/3 62 20/3 Xuất kho đờng phục vụ SX Bia 152 472.000
…
Cộng số phát sinh
Số d cuối kỳ
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Chơng II (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});