Loại: Đờng
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lợng Giá trị Số lợng Giá trị Số lợng Giá trị Số lợng Giá trị
400 2.360.000 80 472.000 320 1.888.000
2.3.4. Kế toán tổng hợp nhập vật liệu
Cùng với việc kế toán chi tiết vật liệu thì kế toán tổng hợp nhập vật liệu là không thể thiếu trong kế toán vật liệu. ở công ty vật liệu đợc nhập kho từ một nguồn duy nhất là mua ngoài. do đó, kế toán tổng hợp nhập vật liệu gắn liền với kế toán thanh toán.
Khi nhận các chứng từ kế toán về nhập vật liệu hoá đơn kiêm phiếu xuất kho của ngời bán và phiếu nhập kho, kế toán theo dõi công nợ, thực hiện việc phân loại chứng từ theo từng nguồn nhập, từ đó vào các sổ phù hợp.
2.3.4.1. Sổ chi tiết - TK 331
Tại công ty việc mua bán theo hợp đồng thờng xuyên diễn ra nên mỗi ngời bán đợc theo dõi trên 1 sổ riêng ( một trang sổ )
* Kết cấu sổ:
- Cột diễn giải: Ghi tóm tắt nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tên ngời bán, địa chỉ, tên vật t
- Cột số d đàu tháng: Ghi số tiền cần phải thanh toán với ngời bán hoặc số tiền Công ty đã ứng trớc.
- Cột hoá đơn và cột phiếu nhập: ghi sổ và ngày của hoá đơn và phiếu nhập kho.
Phần ghi có TK 331- Nợ TK ở công ty chi ghi theo giá thực tế
- Phần theo dõi thanh toán: Ghi số ngày tháng của chứng từ thanh toán và số tiền thanh toán theo từng hình thức.
- Số d cuối tháng.
* Cơ sở số liệu và cách ghi chép
Căn cứ vào phiếu nhập kho của ngời bán mà kế toán thanh toán công nợ sẽ ghi vào cột diễn giải, số hoá đơn ngày tháng, đồng thời căn cứ vào loại vật liệu nhập kho để ghi vào phần ghi có TK 331 ghi nợ các tài khoản tơng ứng với các cột cho phù hợp ( ghi vào cột giá thực tế, ghi số liệu theo số tiền trên hoá đơn ).
Tại công ty, quy trình về hàng mới nhập kho mới làm thủ tục thanh toán, do đó không có trờng hợp hàng đang đi đờng, hoá đơn về nhng hàng cha về... mà chỉ có trờng hợp hàng và hoá đơn cùng về.