3. Tiền lơng và phụ cấp công nhân lái máy 623 87.267.950 4. Tiền lơng và phụ cấp công nhân gián tiếp 627 95.588.000 5. Tiền lơng và phụ cấp lơng khối văn phòng 642 115.168.000
Cộng 23.514.483.009
Kèm theo ... chứng từ gốc :
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký) (Ký)
Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào Sổ cái các TK liên quan để theo dõi chi phí nhân công trực tiếp kế toàn vào sổ cái TK 622.
Ngày, tháng ghi
Chứng tử Diễn giải TK đối ứng
Số tiền (đồng)
Số Ngày Nợ Có
31.12.04 548 31.12.04 Chi phí nhân công trực tiếp cho công trình Cầu Cả cho công trình Cầu Cả Các khoản phải trích theo l- ơng 334 338 42.678.000 8.108.820 Cộng 50.786.820 K.c CPNC trực tiếp 50.786.820
2.2.2.3. Chi phí sử dụng máy thi công
Chi phí sử dụng máy thi công của Công ty bao gồm các chi phí về tiền l- ơng, tiền công, công nhân lái máy, chi phí về nguyên vật liệu phục vụ máy thi công, chi phí khấu hao TSCĐ (máy) chi phí sửa chữa máy thi công, chi phí bằng tiền khác.
Máy thi công của Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long gồm : Máy trộn bê tông, máy đầm, máy đào đất, xúc đấ, máy đóng cọc, ô tô vận chuyển đát đá trong côn trờng, máy rải nhựa đờng... Công ty không tổ chức đội xe, máy riêng mà tuỳ theo nhu cầu th công của các đội để giao cho các đội tự quản lý điều hành xe, máy thi công duới sự giám sát của các phòng ban trực tiếp qủan lý. Trong trờng hợp để đảm bảo cho tiến độ thi công, cần thuê máy thi công thì đội công trình phải lập bản ký hợp đồng “thuê máy thi công”
Khi hợp đồng này kết thúc phải có “Biên bản thanh toán thuê máy thi công”, kế toán căn cứ vào chứng từ đợc tập hợp tiến hành ghi sổ kế toán theo định khoản
Nợ TK 623
Có TK liên quan
Và tiến hành thanh toán tiền thuê máy
Máy thi công sử dụng cho công trình nào thì tập hợp cho công trình đó, hạng mục đó. Việc hach toán chi phí máy thi công không do cán bộ kế toán chuyên trách mà đợc tập hợp từ tất cả các chứng từ có liên quan cho kế toán tổng hợp.
nh sau :
- Nguyên vật liệu sử dụng cho máy thi công
Nợ TK 623 86.690.599 (Số liệu ở bảng phân bố
Có TK 152 86.6390.599 NVL quý 4/2004)
- Chi phí lơng, tiền công cho công nhân Nợ TK 623 26.895.190
Có TK 334 22.601.000 (Số liệu ở bảng phân bố Có TK 338 4.294.190 tiền lơng Quý 4/2004) - Các chi phí liên quan bằng tiền khác
Nợ TK 623
Có TK liên quan
- Trích khấu hao TSCĐ là xe, máy thi công quý 4
Nợ TK 623 29.853.821
Có TK 214 29.853.821