III/ Hạch toán TGNH
2.1 Các nghiệp vụ phát sinh tăng tiền gửi ngân hàng:
Trong tháng 1 công ty TNHH Mai Văn Đáng có nhận đợc các giấy báo của ngân hàng về các khoản phát sinh tăng tiền gửi nh sau:
- Ngày 5/1/2004: Giấy báo có số 311. Thu tiền bán hàng của công ty LIFAN số tiền 520.347.000 đồng.
- Ngày 12/1/2004: Giấy báo có số 312. Thu tiền lãi góp vốn liên doanh số tiền là: 15.210.000 đồng.
- Ngày 15/1/2004: Giấy báo có số 313. Thu tiền trợ cấp doanh nghiệp của quỹ đầu t phát triển Nam Định số tiền là 30.200.000 đồng.
Kế toán tiến hành định khoản nh sau: Ngày 5/1/2004: Giấy báo có số 311.
Nợ TK 112 520.347.000 đồng
Có TK 131 520.347.000 đồng Ngày 12/1/2004: Giấy báo có số 312.
Nợ TK 112 15.210.000 đồng
Có TK 515 15.210.000 đồng Ngày 15/1/2004: Giấy báo có số 313.
Nợ TK 112 30.200.000 đồng
Có TK 411 30.200.000 đồng
Ngân hàng NNVN
NHCT – TP Nam Định Mẫu giấy báo có
Ngày 5 tháng 1 năm 2004
Tên đơn vị: Công ty TNHH Mai Văn Đáng Tài khoản số: 7301-0003B
Nội dung: Công ty LIFAN trả tiền hàng. Số tiền: 520.347.000 đồng
Bằng chữ: Năm trăm hai mơi triệu, ba trăm bốn mơi bảy ngàn đồng chẵn
Ngời lập Kiểm soát Kế toán trởng
Ta có mẫu giấy uỷ nhiệm chi nh sau:
Ngân hàng NNVN NHCT – TP Nam Định
Phiếu uỷ nhiệm chi
Lập ngày 5 tháng 1 năm 2004
Số 02/khct
Tên đơn vị trả tiền: Công ty LIFAN trả tiền hàng. Số tài khoản: AB07890
Tại ngân hàng công thơng thành phố Hà Nội
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Mai Văn Đáng Số tài khoản: 7301-0003B
Tại ngân hàng công thơng thành phố Nam Định Số tiên bằng chữ: Năm trăm hai mơi triệu, ba trăm bốn mơi bảy ngàn đồng chẵn Nội dung thanh toán: Trả tiền mua hàng. Đơn vị trả tiền Ngân hàng bên A
Ghi sổ ngày... Ngân hàng bên B Ghi sổ ngày... 39 Phần do NH ghi TK nợ: ... TK có: ... Tổng số tiền bằng số: 520.347.000 đ
Chứng từ ghi sổ
Số 03
Ngày 5 tháng 1 năm 2004
Đơn vị tính đồng
STT Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ Có
311 511 Thu tiền bán hàng Cty LIFAN 112 131 520.347.000 312 1211 Thu tiền lãi góp vốn KD 112 515 15.210.000 313 1511 Thu tiền trợ cấp DN của quỹ
ĐTPT
112 411 30.200.000
Tổng cộng 565.557.000
Kèm theo .... chứng từ gốc.
Ngời lập phiếu Kế toán trởng
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. ĐV: Cty TNHH Mai Văn Đáng KCN HTX – Nam Định Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 1 năm 2004 Mẫu số 02/SKT/DNN Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
SH NT SH NT 03 05/01/04 565.557.000 … … … … Tổng Sổ này có trang, đ… ợc đánh số từ 1 đến Ngày mở sổ: 31 tháng 1 năm 2004
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc