II/ Hạch toán tiền mặt tại Công ty TNHH Mai Văn Đáng.
1. Hạch toán kế toán thu tiền mặt.
Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, kế toán tiền mặt căn cứ vào những nội dung cụ thể đợc từng nghiệp vụ đó, hay chứng từ gốc để lập phiếu thu, sau đó trình giám đốc hay kế toán trởng ký duyệt rồi chuyển tiền lên thủ quỹ. Kế toán phần hành định khoản và cập nhật số liệu vào sổ cái và các sổ chi tiết có liên quan.
Trong tháng 1năm 2004. Công ty TNHH Mai Văn Đáng đã phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt chủ yếu nh sau:
- Ngày 3 tháng 1: Phiếu thu số 01: Công ty thu tiền bán hàng của công ty LISOHAKA số tiền là: 250.000.000 đồng.
- Ngày 4 tháng 1: Phiếu thu số 02: Công ty thu tiền bán phế liệu. Số tiền 7.000.000 đồng.
- Ngày 5 tháng 1: Phiếu thu số 03: Công ty thu tiền bán thanh lý TSCĐ số tiền 150.000.000 đồng.
- Ngày 9 tháng 1 : Phiếu thu số 04. Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt : 200.000.000 đồng. …
Từ các chứng từ thu, kế toán định khoản và ghi vào các sổ chi tiết, sổ cái liên quan.
Ngày 3 tháng 1: PT 01
TK 111 250.000.000 đ
TK 131 250.000.000 đ Cty LISOHAKA 27
Ngày 4 tháng 1: PT 02 TK 111 7.000.000 đ TK 711 7.000.000 đ Ngày 5 tháng 1: PT 03 TK 111 150.000.000 đ TK 711 150.000.000 đ Ngày 9 tháng 1: PT 04 TK 111 200.000.000 đ TK 112 200.000.000 đ
Kế toán viết đầy đủ các mục trên phiếu thu, trên quyển phiếu thu có đánh số quyển, trong sổ có đánh số trang luỹ kế theo thời gian, mỗi lần lập phiếu thu có một liên chính và hai liên giấp than, liên chính lu tại quyển phiếu thu, 2 liên: liên 1 giao cho ngời nộp tiền, liên 3 làm cơ sở ghi sổ kế toán và cuối kỳ huỷ bỏ.
Ví dụ: Ngày 3 tháng 1 năm 2004. Bà Nguyễn Thị Loan – nhân viên kế toán công ty lắp ráp xe máy LISOHAKA thanh toán tiền mua hàng. Kế toán lập phiếu thu nh sau: ĐV: Cty TNHH Mai Văn Đáng KCN HTX – Nam Định Phiếu thu Ngày 3 tháng 1 năm 2004 Số: 01 Mẫu số: 01 – 77 Ban hành theo QĐ 1141 TC/QD/CDKT
Họ và tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Lan
Địa chỉ: Số 06 – Trần Khát Chân – TP Hải Phòng Lý do nộp tiền: Thanh toán tiền hàng
Số tiền: 250.000.000 đồng
28
Nợ TK: 111 ... Có TK: 131 ...
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Hai trăm năm mơi triệu đồng chẵn
Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập phiếu
Ngày 31 tháng 01 năm 2004
Thủ quỹ Ngời nộp tiền
Từ phiếu thu, kế toán vào sổ tiền mặt, bảng tổng hợp chứng từ thu chivà các sổ chi tiết TK 111 nh sau:
Sổ chi tiết TK 111 – Tiền mặt
Tháng 1 năm 2004
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
SH NH Nợ Có
1 2 3 4 5 6
Số trang trớc chuyển sang ……
PT 01 3/1 Thu tiền bán háng của Cty LISOHAKA 131 250.000.000
PC 01 3/1 Trả tiền mua hàng của Cty hoá chất 331 125.000.000 PC 02 4/1 Trả tiền cớc vận chuyển 641 10.500.000
…
Cộng
Chuyển sang trang sau
Cuối tháng kế toán cộng số liệu trên các sổ chi tiết để lập lên chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ
Số 01
Ngày 31 tháng 1 năm 2004
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thu tiền bán háng của Cty LISOHAKA 111 131 250.000.000 Thu tiền bán phế liệu 111 711 7.000.000 Thu tiền bán thanh lý TSCĐ 111 711 150.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ TM 111 112 200.000.000 Thu tiền bán hàng 111 131 120.500.000 Thu tiền thừa khi kiểm kê chi tiết 111 1388 1.700.000
Cộng 729.200.000
Kèm theo 06 chứng từ gốc.
Ngày 31 tháng 1 năm 2004
Ngời lập phiếu Kế toán trởng
Từ các chứng từ ghi sổ ta vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. ĐV: Cty TNHH Mai Văn Đáng KCN HTX – Nam Định Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 1 năm 2004 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
SH NT SH NT
01 01/04 729.200.000
… … … …
Tổng
Sổ này có trang.…
Ngày mở sổ: 31 tháng 1 năm 2004
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc