Hạch toán kế toán thu tiền mặt.

Một phần của tài liệu Hạch toán vốn bằng tiền và việc tăng cường quản lý lưu chuyển tiền tệ tại công ty TNHH Mai Văn Đáng (Trang 27 - 31)

II/ Hạch toán tiền mặt tại Công ty TNHH Mai Văn Đáng.

1. Hạch toán kế toán thu tiền mặt.

Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, kế toán tiền mặt căn cứ vào những nội dung cụ thể đợc từng nghiệp vụ đó, hay chứng từ gốc để lập phiếu thu, sau đó trình giám đốc hay kế toán trởng ký duyệt rồi chuyển tiền lên thủ quỹ. Kế toán phần hành định khoản và cập nhật số liệu vào sổ cái và các sổ chi tiết có liên quan.

Trong tháng 1năm 2004. Công ty TNHH Mai Văn Đáng đã phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt chủ yếu nh sau:

- Ngày 3 tháng 1: Phiếu thu số 01: Công ty thu tiền bán hàng của công ty LISOHAKA số tiền là: 250.000.000 đồng.

- Ngày 4 tháng 1: Phiếu thu số 02: Công ty thu tiền bán phế liệu. Số tiền 7.000.000 đồng.

- Ngày 5 tháng 1: Phiếu thu số 03: Công ty thu tiền bán thanh lý TSCĐ số tiền 150.000.000 đồng.

- Ngày 9 tháng 1 : Phiếu thu số 04. Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt : 200.000.000 đồng. …

Từ các chứng từ thu, kế toán định khoản và ghi vào các sổ chi tiết, sổ cái liên quan.

Ngày 3 tháng 1: PT 01

TK 111 250.000.000 đ

TK 131 250.000.000 đ Cty LISOHAKA 27

Ngày 4 tháng 1: PT 02 TK 111 7.000.000 đ TK 711 7.000.000 đ Ngày 5 tháng 1: PT 03 TK 111 150.000.000 đ TK 711 150.000.000 đ Ngày 9 tháng 1: PT 04 TK 111 200.000.000 đ TK 112 200.000.000 đ

Kế toán viết đầy đủ các mục trên phiếu thu, trên quyển phiếu thu có đánh số quyển, trong sổ có đánh số trang luỹ kế theo thời gian, mỗi lần lập phiếu thu có một liên chính và hai liên giấp than, liên chính lu tại quyển phiếu thu, 2 liên: liên 1 giao cho ngời nộp tiền, liên 3 làm cơ sở ghi sổ kế toán và cuối kỳ huỷ bỏ.

Ví dụ: Ngày 3 tháng 1 năm 2004. Bà Nguyễn Thị Loan – nhân viên kế toán công ty lắp ráp xe máy LISOHAKA thanh toán tiền mua hàng. Kế toán lập phiếu thu nh sau: ĐV: Cty TNHH Mai Văn Đáng KCN HTX – Nam Định Phiếu thu Ngày 3 tháng 1 năm 2004 Số: 01 Mẫu số: 01 – 77 Ban hành theo QĐ 1141 TC/QD/CDKT

Họ và tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Lan

Địa chỉ: Số 06 – Trần Khát Chân – TP Hải Phòng Lý do nộp tiền: Thanh toán tiền hàng

Số tiền: 250.000.000 đồng

28

Nợ TK: 111 ... Có TK: 131 ...

Kèm theo 01 chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Hai trăm năm mơi triệu đồng chẵn

Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập phiếu

Ngày 31 tháng 01 năm 2004

Thủ quỹ Ngời nộp tiền

Từ phiếu thu, kế toán vào sổ tiền mặt, bảng tổng hợp chứng từ thu chivà các sổ chi tiết TK 111 nh sau:

Sổ chi tiết TK 111 – Tiền mặt

Tháng 1 năm 2004

Đơn vị tính: đồng

Chứng từ Diễn giải TK Số tiền

SH NH Nợ Có

1 2 3 4 5 6

Số trang trớc chuyển sang ……

PT 01 3/1 Thu tiền bán háng của Cty LISOHAKA 131 250.000.000

PC 01 3/1 Trả tiền mua hàng của Cty hoá chất 331 125.000.000 PC 02 4/1 Trả tiền cớc vận chuyển 641 10.500.000

Cộng

Chuyển sang trang sau

Cuối tháng kế toán cộng số liệu trên các sổ chi tiết để lập lên chứng từ ghi sổ.

Chứng từ ghi sổ

Số 01

Ngày 31 tháng 1 năm 2004

Đơn vị tính: đồng

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Thu tiền bán háng của Cty LISOHAKA 111 131 250.000.000 Thu tiền bán phế liệu 111 711 7.000.000 Thu tiền bán thanh lý TSCĐ 111 711 150.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ TM 111 112 200.000.000 Thu tiền bán hàng 111 131 120.500.000 Thu tiền thừa khi kiểm kê chi tiết 111 1388 1.700.000

Cộng 729.200.000

Kèm theo 06 chứng từ gốc.

Ngày 31 tháng 1 năm 2004

Ngời lập phiếu Kế toán trởng

Từ các chứng từ ghi sổ ta vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. ĐV: Cty TNHH Mai Văn Đáng KCN HTX – Nam Định Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 1 năm 2004 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền

SH NT SH NT

01 01/04 729.200.000

… … … …

Tổng

Sổ này có trang.…

Ngày mở sổ: 31 tháng 1 năm 2004

Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc

Một phần của tài liệu Hạch toán vốn bằng tiền và việc tăng cường quản lý lưu chuyển tiền tệ tại công ty TNHH Mai Văn Đáng (Trang 27 - 31)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(55 trang)
w