II. Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty công nghệ phẩm hải phòng
3. Hoàn thiện công tác phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty công nghệ phẩm hải phòng
3.1. Phân tích tổng quát tình hình tài chính của công ty trong các năm gần đây
Trớc khi đi phân tích từng chỉ tiêu tài chính của công ty chúng ta sẽ xem qua khái quát về sự biến động tình hình tài chính của công ty các năm gần đây. Đầu tiên là tỷ lệ các chỉ tiêu so với doanh thu thuần trong các năm vừa qua để qua đó có thể thấy đợc các biến động của tỷ lệ doanh thu chi phí so với doanh thu thuần qua các năm
tại Cụng ty cổ phần Cụng nghệ phẩm Hải Phũng
chỉ tiêu năm 2006 năm 2007 năm 2008 so với dtt(%) năm 2007 so với 2006 năm 2008 so với 2007
2006 2007 2008 st % st %
Doanh thu bỏn hàng và cung cấp
dịch vụ 129,300,199,380 172,581,297,366 191,877,874,740 100.00 100.00 100.00 43,281,097,986 33 19,296,577,374 11
Cỏc khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu thuần về bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 129,300,199,38 0 172,581,297,366 191,877,874,74 0 100.00 100.00 100.00 43,281,097,986 33 19,296,577,374 11 (10= 01 – 02) Giỏ vốn bỏn hàng 122,456,388,707 164,536,763,894 177,211,017,022 94.71 95.34 92.70 42,080,375,187 34 12,647,254,028 8
Lợi nhuận gộp về bỏn hàng và cung
cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11) 6,843,810,673 8,044,533,472 14,666,859,818 5.29 4.66 7.64 1,200,722,799 18 6,622,326,346 82
Doanh thu hoạt động tài chớnh 495,946,049 609,107,509 1,245,313,009 0.38 0.35 0.65 113,161,460 23 636,205,500 104
Chi phớ tài chớnh 4,385,268,520 2.29 4,385,268,520
-Trong đú: Chi phớ lói vay 4,385,268,520 2.285448 4,385,268,520
Chi phớ bỏn hàng 6,051,580,712 7,113,925,115 8,998,335,521 4.68025629 4.12207 4.689616 1,062,344,403 18 1,884,410,406 26
Chi phớ quản lý doanh nghiệp 388,909,194 520,519,330 1,044,386,814 0.30078004 0.30161 0.544298 131,610,136 34 523,867,484 101
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản
xuất kinh doanh 899,266,816 1,019,196,536 1,484,178,972 0.69548757 0.59056 0.773502 119,929,720 13 464,982,436 46
( 30 = 20 +(21-22) – (24+25)
Thu nhập khỏc 58,398,057 0.030435 58,398,057
Chi phớ khỏc 28,000,000 0.014593 28,000,000
Lợi nhuận khỏc 30,398,057 0.015842 30,398,057
Tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế 899,266,816 1,019,196,536 1,514,577,029 0.69548757 0.59056 0.789344 119,929,720 13 495,380,493 49
(50 = 30 +40)
tại Cụng ty cổ phần Cụng nghệ phẩm Hải Phũng
hiện hành
Lơị nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 647,472,108 733,821,506 1,090,495,429 0.50 0.43 0.57 86349398 13 356673923 49
Để có 100 đồng doanh thu thuần trong năm 2006 công ty phải bỏ ra 94.707 giá vốn hàng bán, 4.68026 đồng chi phí bán hàng, 0.30078 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp nhng đến năm 2007 để có 100 đồng doanh thu thuần công ty phải bỏ ra 95.3387 đồng giá vốn hàng bán, 4.12207 đồng chi phí bán hàng, 0.30161 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Và đến năm 2008 để có 100 đồng doanh thu thuần , doanh nghiệp phải bỏ ra 92.7037 đồng giá vốn hàng bán, 4.68962 đồng chi phí bán hàng, 0.5443 đồng chi phí quản lý doanh nghiệp. Nh vậy để đạt đợc 100 đồng doanh thu thuần trong mỗi năm thì giá vốn hàng bán năm 2006 đến năm 2007 tăng dần, năm 2008 giảm hơn nhng đều chiếm hơn 90% chi phí bỏ ra còn chi phí bán hàng năm 2006 đến năm 2007 giảm dần , nhng đến năm 2008 chi phí bán hàng lai tăng lên,chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng nhng phần doanh thu tăng khá nhiều, điều đó cũng lý giải 1 phần công với năm 2008 do khung hoảng kinh tế toàn cầu ảnh hởng đến nền kinh tế Việt Nam, do đó doanh nghiêp phải tăng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp lên để đảm bảo doanh thu đợc ổn định và duy trì tăng.
Cứ 100 đồng doanh thu thuần trong năm 2006 thì đem lại 5.29296 đồng lợi nhuận gộp và đến năm 2007 thì đem lại 4.6613 đồng lợi nhuận gộp, năm 2008 thì đem lại 7.64385 đồng lợi nhuận gộp. Trong năm 2007 do công ty đã bỏ vốn vào các ngành nghề kinh doanh mới nhng cha thu đợc doanh thu hoặc doanh thu còn thấp dẫn đến tốc độ tăng giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ tăng doanh thu và do đó làm giảm tốc độ tăng lợi nhuận. Nhng đến năm 2008 doanh nghiệp đã thu doanh thu từ hoạt động kinh doanh mới này nên tốc độ tăng của doanh tăng nhanh hơn tốc độ tăng của giá vốn nên tốc độ lợi nhuận tăng hơn so với năm 2007.
Trong 100 đồng doanh thu thuầncủa năm 2006 có 0.69 đồng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, năm 2007 là 0.59 đồng ,năm 2007 so với năm 2006 giảm 0,69 – 0,59 = 0,1 đồng ,nh vậy cứ 100 đồng doanh thu thì doanh nghiệp giảm đi 0,1 đồng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên chênh lệch này tăng mạnh trong năm 2008 là: 0,77- 0,59 = 0,18. đó là dấu hiệu tốt
3.2.Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh