II. Thực tế tổ chức lập báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty Công nghệ phẩm hải phòng
1.1.Kiểm soát các chứng từ cập nhật
1. Một số cụng việc chuẩn bị trước khi lập BCKQKD tại cụng ty.
1.1.Kiểm soát các chứng từ cập nhật
Cơ sở sồ liệu để lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh kỳ này là bỏo cỏo kết quả kinh doanh được lập kỳ trước và hệ thống sổ kế toỏn của kỳ kế toỏn cần lập bỏo cỏo:
Một trong những yờu cầu được xem là quan trọng nhất của thụng ti phản ỏnh trờn bỏo cỏo kết quả kinh doanh là tớnh chớnh xỏc, trung thực và khỏch quan. Để đỏp ứng yờu cầu đú thỡ cơ sở số liệu để lầp bỏo cỏo kết quả kinh doanh cũng phải chớnh xỏc trung thực khỏch quan . Vỡ thế trước khi sử dụng thụng tin trờn hệ thống kế toỏn để lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh cụng ty đó thực hiện cỏc nghiệp vụ biện phỏp cụ thể để kiểm soỏt thụng tin trờn sổ kế toỏn. Việc này thường được tiến hành vào cuối năm và bằng cỏch kiểm soỏt cỏc nghiệp vụ ghi sổ kế toỏn cú bằng chứng hay khụng, nghió là cỏc nghiệp vụ được phản ỏnh trong hệ thống sổ kế toỏn tổng hợp và hệ thống sổ chi tiết cú chứng từ hay khụng. Trỡnh tự kiểm soỏt được tiến hành như sau:
- Sắp xếp chứng từ kế toán theo trật tự thời gian phát sinh
- Đối chiếu nội dung kinh tế , số tiền phát sinh từng chứng từ với nội dung kinh tế , số tiền của từng nghiệp vụ đợc phản ánh trong bảng kê .
- Kiểm soát quan hệ đối ứng tài khoản trong bảng kê chi tiết
- Đối chiếu số liệu giữa bảng kê, nhật ký chứng từ và sổ cái các tài khoản - Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp chi tiết
1.2.Thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian
Vì các tài khoản trung gian thuộc loại 5,6,7,8 không có số d đầu kỳ và số d cuối kỳ mà chỉ có số phát sinh trong kỳ nên kế toán tiến hành kết chuyển hết số phát sinh của các tài khoản này trớc khi khoá sổ kế toán
1.3.Thực hiện khoá sổ kế toán
Sau khi thực hiện kiểm soát các nghiệp vụ ghi sổ kế toán là có thực. đợc phản ánh đầy đủ, chính xác và kết thúc bút toán kết chuyển trung gian. Bút toán thực hiện khóa sổ kế toán để xác định số phát sinh, số d nợ, có của mối tài khoản