doanh tại Cụng ty Cổ phần cụng nghệ phẩm Hải phũng
Tại cụng ty Cổ phần Cụng nghệ phẩm Hải phũng đó tiến hành phõn tớch bỏo cỏo kết quả kinh doanh thụng qua việc phõn tớch và đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch tài chớnh trong năm hoạt động kinh doanh.
1. í nghĩa của việc phõn tớch kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty
- Kết quả sản suất kinh doanh là mục tiờu hoạt động kinh doanh của cụng ty của từng thời kỳ , từng giai đoạn. Hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh là lý do tồn tại và phỏt triển của cng ty trờn thương trường kinh doanh. Hoàn thành
xột đỏnh giỏ , phõn tớch nhằm tỡm ra cỏc nguyờn nhõn ảnh hưởng trực tiếp hoặc giỏn tiếp đến kết quả kinh doanh của cụng ty.
- Một kế hoạch kinh doanh cho dự khoa học và chặt chẽ như thế nào chăng nữa so với thực tế đó và đang diễn ra vẫn chỉ là 1 dự kiến. Thụng qua thực tế kiểm nghiệm sẽ cú nhiều điều cần bổ sung hoàn thiện để lập kế hoạch cho năm tiếp theo.
- Phõn tớch kết quả kinh doanh cũn giỳp lónh đạo cụng ty cú những thụng tin cần thiết để đưa ra những quyết định sữa chữa, điều hành kịp thời nhằm đạt được mục tiờu mong muốn trong quỏ trỡnh điều hành sản xuất kinh doanh. Vỡ vậy cụng ty rất chỳ trọng cụng tỏc lập và phõn tớch bỏo cỏo kết quả kinh doanh.
2. Cỏc bước thực hiện phõn tớch đỏnh giỏ tỡnh hỡnh thực hiện tài chớnh trong
năm 2008
- Thu nhập cỏc thụng tin , số liệu đó và đang diễn ra về cỏc chỉ tiờu phản ỏnh kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- So sỏnh doanh thu, lợi nhuận thực hiện được với kế hoạch, qua đú đỏnh gớa tồng quỏt tỡnh hỡnh thực hiện doanh thu, lợi nhuận cú đạt được mức kế hoạch đề ra hay khụng?
- So sỏnh cỏc tỷ suất sớnh lời giưó thực hiện với kế hoạch.
- Phõn tớch cỏc nguyờn nhõn đó và đang ảnh hưởng tớch cực và tiờu cực đến tỡnh hỡnh kế hoạch.
- Cung cấp tài liệu phõn tớch kết quả sản xuất kinh doanh, cỏc dự bỏo tỡnh hỡnh kinh doanh sắp tới của cụng ty cho lónh đạo và bộ phận quản lý.
Sau đõy là bảng phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch tài chớnh năm 2007 tại cụng ty
tại Cụng ty cổ phần Cụng nghệ phẩm Hải Phũng
Bảng phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tài chính
Chỉ tiêu ĐVT Kế hoạch
(2007) Thực hiện (2008) So sánh TH với KH Số tuyệt đối Số tơng đối (%)
Doanh thu (DT) đồng 172,581,297,366 191,877,874,740 19,296,577,374 11.18
Lợi nhuận(LN) đồng 733,821,536 1,090,495,429 356,673,893 48.60
Tổng vốn kinh doanh (T) đồng 43,412,422,518 55,936,511,038 12,524,088,520 28.85
Vốn CSH bình quân (C) đồng 8,019,908,347 8,290,937,766 271,029,419 3.38
Nguyên giá TSCĐ (NG) đồng 2,806,289,848 4,544,409,551 1,738,119,703 61.94
Tỷ suất doanh lợi doanh thu (LN/DT*100%) % 0.43 0.57 0.14
Tỷ suất doanh lợi tổng vốn (LN/T)*100 % 1.69 1.95 0.26
Tỷ suất doanh lợi vốn CSH(LN/C)*100 % 9.15 13.15 4.00
Qua bảng phân tích trên, ta thấy:
- Thực tế doanh thu tại công ty năm 2008 đã đạt trên mức kế hoạch đặt ra. Cụ thể doanh thu thực tế tăng 19,296,577,374 đồng so với doanh thu kế hoạch tơng ứng tăng 11,18 %
- Lợi nhuận thực tế năm 2008 tăng vợt mức so với kế hoạch đề ra là 356,673,893 đồng tơng ứng tăng 48,6%. Nguyên nhân lợi nhuận tăng là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng ,doanh thu tài chính tăng, thu nhập khác tăng .
- Tổng số kinh doanh của công ty thực tế tăng so với kế hoạch là 12,524,088,520 đồng tơng ứng tăng 28.85% làm cho doanh lợi tổng vốn kỳ thực tế so với kế hoạch tăng 0,26%. Điều này có nghĩa là cứ 100 đồng tổng vốn đem vào sử dụng thực tế cho 195 đồng lợi nhuận và đã tăng 26 đồng.
- Vốn chủ sở hữu thực tế đã tăng 271,029,419 đồng tơng đơng tăng 3,38% so với kế hoạch làm cho tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu thực tế tăng 4% so với kế hoạch hay nói cách khác cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu đem vào kinh doanh thực tế cho 13,35 đồng lợi nhuận và đã tăng 4 đồng.
- Nguyên giá TSCĐ thực tế tăng 1,738,119,703 đồng tơng ứng tăng 61,94% so với kế hoạch. Nhng do tốc độ tăng của nguyên giá nhanh hơn tốc độ tăng của lợi nhuận do đó làm cho tỷ suất doanh lợi nguyên giá TSCĐ giảm 2,15% so với kế hoạch. điều này có nghĩa là cứ 100 đồng nguyên giá TSCĐ đem vào kinh doanh đã không hoàn thành mức kế hoạch đề ra là phải tạo ra 26,15 đồng lợi nhuận
Tóm lại công đã tơng đối hoàn thành đợc mục tiêu đề ra đặt ra trong năm 2008.
Chơng III: Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty công báo cáo kết quả kinh doanh tại Công ty công
nghệ phẩm hải phòng