- Các chứng từ kế toán khác: + Uỷ nhiệm ch
1Tính lơng phải trả Đội công trình T3/
trình T3/2004
+ Lơng CN trực tiếp + Lơng gián tiếp
622627 627 334 334 15.150.000 3.015.736 Tổng cộng 18.165.736
Giao khoán 2 : Trong bảng giao khoán công trình Rải tăng cờng Km2 - Km5 QL4E, Công ty QL&SCĐB 242 giao khoán quỹ lơng cho Hạt 1 QL 4E tháng 3/2003 nh sau:
1. Xử lý cao su H = 45 cm : 200m2, đơn giá : 20.000đ/m2
Thành tiền : 4.000.000đ
2.Vá láng lẻ tẻ mặt đờng TC nhựa 3.5kg/m2 : 5.000m2, đơn gía : 3.000đ/m2
Thành tiền : 15.000.000đ
3..Đắp lề cấp phối : 60m3, đơn giá : 25.000đ/m3
Thành tiền : 1.500.000đ
Ngày 30 tháng 3 năm 2004 tiến hành nghiệm thu công việc đã giao cho đội giữa cán bộ kỹ thuật công ty và Hạt 1 QL 4E xác nhận công việc đã hoàn thành làm căn cứ chia lơng.
Mẫu : 03 - Biên bản nghiệm thu khối lợng
Công ty QL&SCĐB 242 Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Hạt 1 QL 4E Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Ngày 30 tháng 3 năm 2003
Bảng nghiệm thu khối lợng
Công trình rải tăng cờng Km2 - Km5 QL4E
TT Hạng mục công việc ĐVT Khối lợng giao Nghiệm thu Khối l-
ợng Thành tiền Khối l-ợng Thành tiền 1 Xử lý cao su H = 45cm m2 200 4.000.000 200 4.000.000 2 Vá láng lẻ tẻ mặt đờng TC
nhựa 3.5kg/m2 m2 5.000 15.000.000 3.500 10.500.000 3 Đắp lề cấp phối m3 60 1.500.000 40 1.000.000
Tổng cộng 20.500.000 15.500.000
Nhận xét : + Khối lợng hoàn thành đạt tiến độ đề ra, đảm bảo chất lợng. Đồng ý nghiệm thu thanh toán cho đơn vị.
Đại diện Hạt Cán bộ kỹ thuật Cty
Do đó, tổng quỹ lơng giao khoán cho Hạt 1 QL 4E là tổng tiền theo xác nhận khối lợng công việc đã hoàn thành trong tháng 3/2004 (mẫu số : 01 bảng chấm công Hạt 1 , và mẫu số : 02 bảng chia lơng Hạt 1 ):
ở bộ phận quản lý Công ty thì ngời thanh toán lơng với nhân viên là kế toán lơng của Công ty, còn ở đội xây dựng thì đội trởng sau khi nhận đợc lơng khoán sẽ thanh toán với các LĐ trong đội.
ở các đội, hạt khi bảng thanh toán lơng đã tính trả xong cho ngời lao động thì bảng thanh toán lơng đợc nộp lên phòng kế toán Công ty để kế toán Công ty phân bổ vào chi phí nhân công ( TK 622, 627 ..) từng công trình để xác định giá…
thành công trình.
Căn cứ bảng chấm công, bảng thanh toán lơng ( có bảng chi tiết đính kèm ), bảng nghiệm thu khối lợng hoàn thành do đội lập gửi lên, kế toán lập chứng từ ghi sổ sau:
Khu quản lý đờng bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Công ty QL&SCĐB 242 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính
Chứng từ ghi sổ Ngày 31 tháng 3 năm 2004 Số : 22/TL STT Trích yếu TK nợ TK Có Số tiền (đồng) 1 Tính lơng phải trả Hạt 1 QL 4E T3/2003 + Lơng CN trực tiếp + Lơng gián tiếp
622
627 334
15.500.0002.949.300 2.949.300
Tổng cộng 18.449.300
Viết bằng chữ: Mời tám triệu bốn trăm bốn chín nghìn ba trăm đồng Kế toán trởng Ngời lập biểu
+ Trong tháng 3 để kịp tiến độ thi công, Hạt 1 QL 4E do không đủ lực lợng để thi công (công trình Rải tăng cờng Km2 - Km5 QL4E ), vì vậy đã có văn bản đề nghị lãnh đạo công ty cho thuê lực lợng lao động ngoài và đã đợc sự đồng ý của lãnh đao. Hạt 1 tiến hành tuyển lao động, ký kết hợp đồng ngắn hạn, giao khoán khối lợng công việc, có sự giám sát, kiểm tra của cán bộ kỹ thuật đội ………Sau khi hoàn thành công việc tiến hành nghiệm thu, thanh lý giao khoán làm cơ sở thanh quyết toán.
Mẫu: Hợp đồng thuê nhân công
Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt Nam.ã
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc.
Hợp đồng kinh tế
Về việc: thuê nhân công rải tăng cờng, vá láng, xử lý cao su . …
Km2 - Km5 QL4E
- Căn cứ pháp lệnh HĐ kinh tế...
- Căn cứ điều lệ quản lý XDCB...
- Căn cứ chức năng, quyền hạn và nhiệm vụ của hai đơn vị... Hôm nay ngày 1 tháng 3 năm 2004 chúng tôi gồm:
I. Đại diện bên giao thầu (gọi tắt là bên A) Tên đơn vị: Công ty QL&SCĐB 242
1 Ông Nguyễn Văn Hùng - Chức vụ: Hạt trởng 2 Ông ...
Địa chỉ: ...
Có tài khoản số: ... Tại ngân hàng
II. Đại diện bên nhận thầu (gọi tắt là bên B) Tên đơn vị: Đội công nhân địa phơng
1 Ông Hoàng Đức Mạnh - Chức vụ: Đội trởng 2 Ông...
Địa chỉ:
Hai bên cùng bàn bạc thống nhất Điều 1: Thuê công nhân :
+ Xử lý cao su H = 37 cm : 250m2, đơn giá : 15.000đ/m2
+ Vá láng lẻ tẻ mặt đờng TC nhựa 3.5kg/m2 : 2.500m2, đơn gía : 3.000đ/m2
Điều 2: Tiến độ thực hiện...
Điều 3: Thể thức nghiệm thu và thanh toán... Điều 4: Trách nhiệm mỗi bên...
Điều 5: Điều kiện chung...
Mẫu : Biên bản nghiệm thu khối lợng
Công ty QL&SCĐB 242 Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Hạt 1 QL 4E Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Ngày 28 tháng 3 năm 2004
Bảng nghiệm thu khối lợng giao khoán nhân công thuê ngoài rải tăng cờng Km2 - Km5 QL4E
TT Hạng mục công việc ĐVT Khối lợng giao Nghiệm thu Khối l-
ợng Thành tiền Khối l-ợng Thành tiền 1 Xử lý cao su H = 37cm m2 250 3.750.000 250 3.750.000 2 Vá láng lẻ tẻ mặt đờng TC
nhựa 3.5kg/m2 m2 2.500 7.500.000 2.500 7.500.000
Tổng cộng 11.250.000 11.250.000
Nhận xét : Khối lợng hoàn thành đạt tiến độ đề ra, đảm bảo chất lợng. Đồng ý nghiệm thu thanh toán cho đơn vị.
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
Căn cứ biên bản nghiệm thu, thanh lý chuyển qua phòng TCKT, tại đây kế toán lập chứng từ ghi sổ số : 23/TL
Khu quản lý đờng bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Công ty QL&SCĐB 242 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 3 năm 2004 Số : 23/TL
STT Trích yếu TK nợ TK Có Số tiền (đồng)
1 Tính lơng phải trả nhân công thuê ngoài Htạ 1 QL 4E T3/2004