Biểu 17: BÁO CÁO KIỂM KÊ 31/12/
3.2.2 Hoàn thiện về tổ chức vận dụng chế độ kế toán.
Hiện nay hệ thống chứng từ của công ty khá đầy đủ, bao gồm các mẫu bắt buộc và hướng dẫn, đảm bảo phản ánh và ghi chép được tất cả các nghiệp vụ tài chính phát sinh của công ty. Quy trình lập và luân chuyển và bảo quản chứng từ được thiết kế khoa học đảm bảo tính có thật, trung thực, hợp lý và hợp pháp của các nghiệp vụ. Tuy nhiên công ty nên sử dụng thêm một số chứng từ hướng dẫn để quản lý chặt chẽ hơn việc sử dụng vật tư theo định mức.
Công tác theo dõi việc xuất kho vật tư sản xuất theo định mức của công ty hiện nay còn gặp khó khăn, công ty có thể sử dụng thêm chứng từ nội bộ : ‘phiếu lĩnh vật tư theo hạn mức’ để có thể quản lý chặt chẽ hơn việc sử dụng vật tư theo định mức. Theo đó, khi các phân xưởng có nhu cầu sử dụng vật tư, phòng vật tư căn cứ vào định mức và kế hoạch sử dụng để viết ‘phiếu xuất vật tư theo hạn mức" (4 liên). Trên phiếu có ghi rõ định mức sử dụng vật tư được duyệt trong tháng cho từng phân xưởng sử dụng. Các bộ phận này có thể lĩnh vật tư làm nhiều lần, miễn là trong định mức sử dụng. Khi lĩnh lần đầu, bộ phận sử dụng mang phiếu này đến kho giao cho thủ kho một liên. Lần lĩnh tiếp theo, người nhận mang phiếu này đến kho không cần phải qua ký duyệt. Thủ kho căn cứ vào hạn mức được duỵêt trong tháng tiến hành xuất kho, sau đó ghi số lượng thực xuất từng lần trên cơ sở yêu cầu sử dụng và hạn mức được duyệt trong tháng vào phiếu xuất kho đó và cùng người nhận vật tư ký vào cả hai liên, ghi vào thẻ kho, sau đó định kỳ chuyển 1 liên về phòng vật tư, 1 liên về phòng kế toán để ghi sổ, 1 liên bộ phận sử dụng giữ và 1 liên lưu cuống.
Biểu 18:
Công ty CP Nhựa Y tế MEDIPLAST 89 – Lương Định Của – Hà Nội.