III. TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN VẬTLIỆU Ở CễNG TY CỔ PHẦN SễNG HỒNG 25.
1. Thủ tục nhập kho.
1.1. Trường hợp nhập vật tư từ nguồn mua ngoài.
Theo chế độ kế toỏm quy định tất cả cỏc loại vật tư khi về đến cụng ty đều phải kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho.
Khi vật tư được chuyển đến cụng ty(thụng thường việc vận chuyển là do đội vận tải của cụng ty đảm nhiệm) người đi nhận hàng (nhõn viờn tiếp liệu) mang hoỏ đơn của bờn bỏn vật tư(trong hoỏ đơn đó ghi cỏc chỉ tiờu chủng loại , quy cỏch vật tư, khối lượng vật tư, định giỏ vật tư, thành tiền , hỡnh thức thanh toỏn...)lờn phũng vật tư.
Căn cứ vào hoỏ đơn của đơn vị bỏn một số trường hợp cú cả biờn bản nghiệm thu về số lượng và chất lượng của hội đồng nghiệm thu. Sau đú phũng vật tư xem xột, kiểm tra tớnh hợp lý , hợp lệ của hoỏ đơn, nếu nội dung ghi trong hoỏ đơn phự hợp với hợp đồng đó ký kết, đỳng chủng loại, chất lượng đảm bảo, đủ số lượng....thỡ hợp đồng nhập kho số vật liệu đú đồng thời lập thành 3 liờn phiếu nhập kho:
+Một liờn do phũng vật tư giữ.
+ Một liờn giao cho người đó mua vật liệu để nhập vật liệu vào kho sau đú giao cho thủ kho, thủ kho tiến hành ghi vào thẻ kho.
+ Một liờn ghim vào hoỏ đơn chuyển sang kế toỏn nhập vật liệu để thanh toỏn. Như trờn đó đề cập, khi nhập vật liệu thủ kho ký vào phiếu nhập kho sau khi đó kiểm tra về mặt số lượng, căn cứ vào số liệu ghi trờn phiếu nhập kho, thủ kho ghi vào thẻ kho và giữ thẻ.
Toàn bộ chi phớ vận chuyển, bảo quản , chi phớ liờn quan đến vận chuyển vật liệu.Cụng ty thường dựng tiền mặt để thanh toỏn kế toỏn căn cứ vào chứng từ cụ thể tập hợp riờng vào khoản mục võn tải.
HOÁ ĐƠN (GTGT) mẫu số 01GTKT-3LL Liờn 2 (Giao cho khỏch hàng)
Ngày 9 thỏng 5 năm 2007 ký hiệu:HC/01-B Số 032977
Căn cứ vào hoỏ đơn bỏn hàng của cụng ty xuất nhập khẩu Hà Trớ Bỡnh bộ phũng vật tư viết phiếu nhập kho vật tư.
Đơn vị bỏn h ng: Cụng ty xuà ất nhập khẩu H Trớ Bỡnhà
Địa chỉ: 1069 Đức giang- Gia lõm H Nà ội Số t i khoà ản:0101020872
Điện thoại:...MS: Họ tờn người mua h ng:.Lờ Duy Thà ọ
Đơn vị: Cụng ty cổ phần Sụng hồng 25
Địa chỉ: phố Quỏn Tiờn - Phường Hội Hợp - Vĩnh Yờn - Vĩnh Phỳc Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt,...MS:0500236821
TT Tờn h ng hoỏ dà ịch vụ Số lượng Đơn giỏ Th nh tià ền
A B C 1 2 3
1 Xi măng Ho ng Thà ạch Kg 7.500 810 6.075.000 Cộng tiền h ng: 6.075.000à
Thuế xuất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 607.500 Tổng cộng tiền thanh toỏn:6.682.500 Số tiền viết bằng chữ: Sỏu triệu sỏu trăm tỏm hai nghỡn năm trăm
Đơn vị: Cụng ty cổ phần Sụng hồng 25
PHIẾU NHẬP KHO Số 137 Mẫu số 01-VT
QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC Ngày 9 thỏng 5 năm 2007 Nợ TK:………… Cú TK:……
Họ tờn người giao hàng: Nguyễn văn Nguyờn
Theo...số...ngày...thỏng...năm2...của cụng ty XNK Hà Trớ Bỡnh từ 1/5 đến 9/5/2007.
Nhập tại kho: Xi măng Hoàng Thạch ST
T
Tờn, nhón hiệu quy cỏch, pc, vtư
Msố Đvt Slượng Đgiỏ Ttiền
Theo ct Thực nhập A B C Đ 1 2 3 4 1 Xi măng Hoàng Thạch Cộng Kg 7.500 7.500 810 6.075.000 6.075.000 Người nhập Thủ kho Người viết HĐ KT trưởng Thủ trưởng
Cộng thành tiền (bằng chữ): Sỏu triệu khụng trăm bảy năm nghỡn đồng Phụ trỏch cung tiờu người giao hàng thủ kho KT trưởng Thủ trưởng đơn vị
Cuối ngày kế toỏn VL phải đối chiếu với kế toỏn theo dừi cụng nợ để phỏt hiện những trường hợp thủ kho cũn thiếu phiếu nhập chưa vào thẻ kho hoặc tiếp liệu chưa mang đến chứng từ hoỏ đơn đến để thanh toỏn nợ.
Hàng thỏng nhõn viờn giữ kho mang chứng từ của mỡnh lờn phũng kế toỏn cụng ty để đối chiếu số liệu giữa phiếu nhập kho và thẻ kho đồng thời kế toỏn rỳt số dư cuụớ thỏng và ký xỏc nhận vào thẻ kho.