I Lao động tiền lơnhữnhững 15 Biên bản kiểm kê VT,SP
1.Thủ tục nhập xuất kho và luân chuyển chứng từ
2.1Thủ tục nhập kho :
Sau khi thành phẩm hoàn thành bộ phận kiểm tra chất lợng tiến hành kiểm tra sản phẩm , xác nhận thành phẩm đạt tiêu chuẩn sẽ làm thủ tục nhập
Trị giá thực tế hàng hoá xuất kho Số lượng thành phẩm xuât kho Đơn giá thực tế bình quân = x Giá tp nhập trong tháng Chi phí SXKD dở dang đầutháng Giá trị phế liệu thu hồi Chi SXKD dở đang phát sinh trong tháng Chi SXKD dở đang phát sinh cuối tháng = = = = Đơn giá thực tế bình quân Trị giá thựctế TPTK đầu kỳ Số lượng TPTKđầu kỳ + + = Trị giá thựctế TPnhập trong kỳ Số lượng TP nhập trong kỳ
kho. Nhân viên thống kê phân xởng sẽ kiểm tra số lợng thành phẩm nhập kho vào phiếu nhập kho Mẫu phiếu nhập kho nh sau:
Cuối tháng kế toán kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm nhập kho. Phiếu đợc lập làm 2 liên quan:liên 1giữ tại cuống ,liên quan 2 thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho rồi chuyển cho phòng kế toán làm căn cứ ghi vào bảng nhập, xuất, tồn, kho thành phẩm
2.2 Thủ tục xuát kho:
Chứng từ sử dụng tại Công ty bao gồm Phiếu xuất kho , Hoá đơn VAT
@ Phiếu xuất kho : Căn cứ vào phiếu xuất kho là hợp đông kinh tế mà khách hàng và Công ty đã cam kết. Sau khi phiếu xuất kho đợc lập ,căn cứ vào số lợng sản phẩm xuất kho thủ kho sẽ tiến hành ghi số lợng thành phẩm xuất * Phiếu xuât kho đợc lập làm 3 liên quan:Một liên lu tại cuống, một liên đơn GTGT: Đợc sử dụng khi Công ty bán trực tiếp cho khách hàng Công ty Dệt 19-5 Hà Nội là doanh nghiệp sử dụng phơng pháp khấu trừ thuế GTGT Mẫu hoá đơn GTGT dùng theo mẫu MS-01GTGT-3LL
Hoá đơn GTGT lập thành phẩm nh 3 liên : Liên quan 1 lu tại phòng KH – TT , liên quan 2 giao cho ngời mua, liên 3 dùng để thanh toán. Đơn giá ghi trong hoá đơn là giá bán cha thuế, tiền hàng đợc ghi riêng , thuế GTGT và tổng số tiền thanh toán. Sau khi vào thẻ kho số lợng thành phẩm xuất bán thủ kho gửi hoá đơn lên phòng kế toán làm căn cứ ghi vào sổ tiêu thụ thành phẩm.
3.Hạch toán toán chi tiết thành phẩm tại Công ty Dệt 19-5
Công tác kế toán chi tiết thành phẩm tại Công ty thực hiện theo phơng pháp thẻ song song theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho thành phẩm.
Tại kho thành phẩm:Thủ kho căn cứ vào chứng từ do phòng kinh doanh lập để tién hành nhập xuất kho theo đúng số lợng ghi trên chứng từ. Cuối nhữngày thủ kho kiểm tra phân loại theo từng loại chứng từ từng thành phẩm vào từng thẻ kho tơng ứng.
Tại kho : Hàng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, xuất kho thành phẩm
tiến hành kiểm tra tính hợp lý của chứng từ rồi mới cho nhập, xuất kho thành phẩm. Cuối ngày phẩn ánh tình hình nhập, kho thành phẩm vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lợng. Thẻ kho của thủ kho đợc mỏ cho từng loại thành phẩm, phản ánh
tình hinh bến động của thành phẩm theo từng ngày. Cuố thánhững thủ kho căn cứ vào thẻ kho đẻ lập báo cao tồn kho thành phẩm.
Tại phòng kế toán: kế toán sử dụng thẻ kho do kế toán lập để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm . cuối tháng kế toán xuống dới kho để lấy phiếu nhập, xuất kho thành phẩm. Khi xuống dới khách hàng kế toán kiểm tra các chứng từ nhập,xuất và đối chiếu với thẻ kho của thủ kho, xác định tính chính xáctính hợp lý của thẻ kho do thủ kho lập, kế toán sẽ ký xác nhận vào thẻ kho của thẻ kho.
Thẻ kho của kế toán đợc mở cho từng loại thành phẩm, thẻ này cũng phản ánh tình hình nhập, xuất ,tồn kho thành phẩmtheo cả chỉ tiêu số lợng và giá trị. Thẻ này theo dõi thờng xuyên (một tháng ít nhất hai lần ) tình hình nhập,xuất thành phẩm và đến cuối tháng tính ra số tồn kho.
4.Hạch toán tổng hợp thành phẩm
Công ty Dệt 19-5 Hà nội sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên đẻ hạch toán hàng tồn kho. Có thể tóm tắt quy trình hạch toán thành phẩm nh sau:
Đén cuối tháng giá vốn thành phẩm xuất bán đợc hạch toán theo một bút toán Nợ TK632 Giá vốn hàng bán
Có TK155 thành phẩm
- Sổ kế toán chi tiết đang đợc áp dụng tại công ty bao gồm