2. Tình hình thực tế công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết
2.1.4. Kế toán chi tiết thành phẩm.
Máy tính phòng tài vụ, phòng kế hoạch tiêu thụ và ở kho đợc nối mạng nội bộ. Cho nên, mỗi lần nhập kho thành phẩm, thủ kho nhập phiếu nhập kho vào máy tính của kho, và mỗi lần viết hoá đơn kiêm vận chuyển nhân viên phòng kế hoạch nhập các hoá đơn này vào máy tính của phòng kế hoạch. Khi đó các chứng từ này cũng sẽ đợc luân chuyển vào máy tính của cả ba nơi: Phòng tài vụ, phòng kế hoạch và ở kho. Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm kiểm tra lại các chứng từ có trên máy, nhập các bút toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào máy tính của phòng tài vụ.
Để theo dõi tình hình biến động của thành phẩm trên cả 2 mặt số l- ợng và giá trị, kế toán chi tiết thành phẩm ở Công ty Bia Hà Nội sử dụng phơng pháp ghi thẻ song song.
* ở kho:
Thủ kho mở thẻ kho cho từng loại thành phẩm để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn hàng ngày theo chỉ tiêu số lợng. Căn cứ để ghi thẻ kho là dòng tổng cộng của cột "thực nhập" trên phiếu nhập kho và dòng tổng cộng của cột "số lợng" trên hoá đơn kiêm phiếu xuất kho.
Căn cứ vào thẻ kho thủ kho lập biên bản chi tiết nhập kho thành phẩm, biên bản chi tiết xuất kho thành phẩm và từ đó lập biên bản tổng hợp nhập xuất tồn kho thành phẩm. Biên bản nhập xuất kho chi tiết, biên bản tổng hợp nhập xuất tồn kho do thủ kho lập để theo dõi về mặt số lợng ( lít ) của cả ba loại thành phẩm nhập xuât kho trong tháng.
Sơ đồ luân chuyển số liệu ở kho.
48
Chứng từ xuất
Chứng từ nhập Thẻ kho
B.bản xuất kho chi tiết
Biên bản tổng hợp nhập xuất tồn B.bản nhập kho chi
* ở phòng kế toán:
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất kho thành phẩm, kế toán thành phẩm nhập vào máy các bút toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh. Máy tính tự động luân chuyển số liệu liên quan đến bảng kê nhập kho, bảng kê xuất kho thành phẩm. Bảng kê nhập xuất kho thành phẩm đ- ợc mở cho từng loại thành phẩm , ghi theo thứ tự thời gian và số hoá đơn. Đến cuối tháng, căn cứ vào các bảng kê này máy tính sẽ luân chuyển số liệu vào báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn trong tháng.
Công ty không lập sổ chi tiết tài khoản 155