- Sổ này có trang, đánh số thứ từ trang số 01 đến trang Ngày mở số
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 01 năm 2009
Số: 01
(Đơn vị tính: Đồng)
Ngày 31 tháng 01 nưm 2009
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ngày
tháng DIỄN GIẢI
Tài khoản đối
ứng Số tiền Ghi chú
Nợ Có
31/01 Phân bổ Chi phí thu mua cho hàng bán ra trong tháng 632 156 1.031.866
Công ty TNHH TM - Quỳnh Anh Mẫu số S03a – DN
Địa chỉ: 44, ngách 26, ngõ Thái Thịnh II - Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 1 năm 2009
Đơn vị tính: đông
Ngày
ghi Chứng từ DIỄN GIẢI Đã
ghi TK đối Số phát sinh Tên Số Ngày Nợ Có A B C D E G H 1 2 05 PXK 01 05 Xuất kho bán hàng - HĐ0020913 V 632 822.955 05 PXK 01 05 Xuất kho bán hàng – HĐ0020913 156 822.955 156 … … … …
31 PKT 01 31 Phân bổ Chi phí thu mua cho
hàng bán ra trong tháng 1.031.866 1.031.866 31 PK T 31 Kết chuyển Giá vốn hàng bán sang TK 911”Xác định kết quả kinhdoanh” 632 426.037 426.037
Cộng chuyển sang trang sau 988.478.326 988.478.326
Ngày 31 tháng 1 năm 2009
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Công ty TNHH TM-SX Quỳnh Anh. Mẫu số S38-DN
Địa chỉ: 44, ngách 26, ngõ Thái Thịnh II - Đống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC
SỔ CÁI
Tháng 01 năm 2009 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: 632
Đơn vị tính: Đồng
Ngày
ghi Chứng từ DIỄN GIẢI
Trang sổ Nhật TK đối Số phát sinh Số Ngày Nợ Có A B C D E G 1 2 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng - - 31 01 9 Xuất kho bán hàng – HĐ0020913 01 156 822.950 … … … … - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 175.325.126 - 175.325.126 -
- Sổ này có trang, đánh số thứ từ trang số 01 đến trang - Ngày mở số - Ngày mở số
Ngày 31 tháng 1 năm 2009
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
2.3. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - SẢN XUẤT QUỲNH ANH. TNHH THƯƠNG MẠI - SẢN XUẤT QUỲNH ANH.
2.3.1. Kế toán chi phí bán hàng tại Công ty TNHH Thương mại – Sản xuất Quỳnh Anh. xuất Quỳnh Anh.
Là Công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại, chi phí bán hàng chiếm tỷ lệ lớn trong Công ty TNHH TM – SX Quỳnh Anh. Các chi phí bán hàng trong Công ty là các chi phí phục vụ cho quá trình bán hàng, quá trình tiêu thụ
hàng hóa. Trong Công ty TNHH TM – SX Quỳnh Anh, chi phí bán hàng là các chi phí như:
Chi phí cho nhân viên: bao gồm các khoản chi phí lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng, nhân viên vận chuyển, đóng gói, các chi phí khen thưởng do bán hàng vượt doanh thu hoặc sáng kiến trong quá trình tiêu thụ hàng hóa,…
Chi phí vật liệu, bao bì như: chi phí túi đựng hàng hóa phục vụ cho quá trình tiêu thụ, chi phí xăng xe cho vận chuyển hàng hóa đi tiêu thụ,…
Chí phí dụng cụ đồ dùng là các chi phí về dụng cụ xuất dùng cho bộ phận bán hàng như bút bi, máy tính, bàn, tủ,…
Chi phí khấu hao TSCĐ là chi phí khấu hao dùng cho bộ phận bán hàng như cửa hàng, ô tô của Công ty,…
Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho bộ phận bán hàng như: Chi phí sửa chữa bảo dưỡng ô tô, chi phí thuê cửa hàng, chi phí thuê gian hàng ở hội trợ triển lãm, chi phí tiền điện nước phục vụ cho bộ phận bán hàng,…
Chi phí bằng tiền khác như các chi phí tiếp khách ở bộ phận bán hàng, chi phí quảng cáo, giới thiệu hàng hóa, …
Tất cả các chi phí phát sinh đều được kế toán tập hợp đầy đủ và ghi chép kịp thời. Đôi với các chi phí phát sinh thường xuyên như chi phí chi phí vận chuyển, chi phí túi đựng hàng,… được kế toán cập nhật một cách thường xuyên theo từng thời điểm phát sinh. Riêng đối với một sô chi phí như chi phí tiền lương cho nhân viên bán hàng, nhân viên vận chuyển, chi phí dụng cụ dùng cho bộ phận bán hàng,… thì cuối tháng mới được tập hợp và ghi sổ.
2.3.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại – Sản xuất Quỳnh Anh. Thương mại – Sản xuất Quỳnh Anh.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí phục vụ cho quá trình quản lý Công ty. Trong Công ty TNHH TM – SX Quỳnh Anh thì đây là những khoản chi phí chiếm tỷ lệ không lớn và Công ty luôn cố gắng hạn chế ở
mức thấp nhất Chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong Công ty TNHH TM- SX Quỳnh Anh thì chủ yếu là các khoản chi phí như:
Chí phí cho nhân viên: chi phí tiền lương, tiền ăn ca, các khoản trích theo lương cho nhân viên quản ly.
Chi phí vật liệu, nhiên liệu dùng cho quản lý như xăng xe, xuất vật liệu để sửa chữa văn phòng,…
Chi phí đồ dùng văn phòng là các chi phí dụng cụ đồ dùng văn phòng phục vụ cho quản lý như tủ, bán, ghế, bút, máy tinh,…
Chí phí khấu hao TSCĐ là chi phí liên quan đến trích khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý.
Chi phí thuế, phí và lệ phí như thuế môn bài, lệ phí cầu phà,…
Chi phí dịch vụ mua ngoài là các chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho công tác quản lý như chi phí điện nước, chi phí điện thoại,..
Chi phí bằng tiền khác như chi tiếp khách, chi cài đặt phần mềm, chi phí cho họp hành,…
Tất cả các chi phí phát sinh về quản lý doanh nghiệp đều được kế toán tập hợp một cách đầy đủ và kịp thời. Đối với các chi phí quản lý như thuế, phí và lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác khi phát sinh thì đều được kế toán tập hợp và phản ánh luôn lên sổ sách. Riêng đối với các chi phí quản lý như chi phí cho nhân viên, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí nhiên liệu, vật liệu, chi phí khầu hao thì chỉ cuối tháng mới tập hợp được nên cuối tháng mới được phản ánh vào sổ sách. Bởi vì chi phí cho nhân viên cuối tháng mới thanh toán một lần, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí nhiên liệu, vật liệu khi xuất kho được tính theo phương pháp bình quân cả kỳ dữ trữ nên đến cuối tháng mới tính được giá trị xuất kho của các loại đồ dùng, dụng cụ văn phòng, nhiên liệu đã xuất.
2.3.3. Hạch toán Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH TM – SX Quỳnh Anh. tại Công ty TNHH TM – SX Quỳnh Anh.
Đối với các chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác thì kế toán xác định kết quả sẽ căn cứ vào các chứng từ như Phiếu chi, Hóa đơn GTGT (Liên 2) kế toán sẽ nhập thông tin vào máy tính. Máy tính sẽ tự động vào các Sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết chi phí bán hàng, sổ cái TK chi phí bán hàng.
Tại Công ty TNHH TM – SX Quỳnh Anh Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp đều được tập hợp vào TK 642. Khi các chi phí về quản lý phát sinh, kế toán căn cứ vào phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu xuất kho, bảng tính lương, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, bảng phân bổ TSCĐ,…để nhập thông tin vào máy. Máy tính sẽ tự động vào các sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiêt chi phí quản lý doanh nghiệp, Sổ cái chi phí quản lý doanh nghiệp.
Công ty TNHH TM – SX Quỳnh Anh Mẫu số 02 – VT
Bộ phận: Cửa hàng 1 (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 17 tháng 1 năm 2009