Kế toỏntrưởng Kế toỏn trưởng
2.3.3Kế toán chi tiết TSCĐ tại công ty cổ phần thơng mại Minh Khai 1 Chứng từ kế toán sử dụng
2.3.3.1 Chứng từ kế toán sử dụng
Trong quỏ trỡnh hoạt động, TSCĐ tại cụng ty luụn luụn biến động. Để phản ỏnh chặt chẽ mọi biến động của TSCĐ, trước hết phũng tổ chức sản xuất kiểm tra tỡnh trạng kỹ thuật, năng lực hoạt động của tài sản, nghiệm thu và lập biờn bản bàn giao TSCĐ, lập hồ sơ tăng giảm TSCĐ. Sau đú gửi hồ sơ TSCĐ cựng cỏc chứng từ, hoỏ đơn liờn quan về phũng tài chớnh kế toỏn. Phũng tài chớnh căn cứ vào đú để hạch toỏn chi tiết và tổng hợp TSCĐ
Quy trỡnh mua sắm. thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ
Trỏch nhiệm Trỡnh tự cụng việc
Cỏc đơn vị - Đề nghị mua , Giỏm đốc duyệt
Phũng vật tư và cỏc đơn vị cú liờn quan
- Đơn vị mua làm đầy đủ thủ tục, cú biờn bản giao nhận TSCĐ
Phũng tài chớnh- kế toỏn - Thanh toỏn theo thanh lý hợp đồng, vào thẻ TSCĐ
Phũng tài chớnh ký thuật Thanh lý tài sản cố định Mua sắm tài sản cố định:
- Đơn vị căn cứ vào kế hoạch cụng tỏc năm và nhu cầu sử dụng làm đề nghi trỡnh Giỏm đốc duyệt
- Thủ tục mua: Đơn vị mua ký hợp đồng với bờn bỏn hàng gồm cỏc nội dung sau: tờn mặt hàng, chủng loại, xuất sứ, số lượng, chất lượng, đơn giỏ, thành tiền, hỡnh thức và điều kiện thanh toỏn
Khi đơn vị nhận TSCĐ tiến hành cỏc thủ tục: - Biờn bản giao nhận TSCĐ
- Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng
- Biờn bản nghiệm thu, bàn giao cú cỏc chữ ký xỏc nhận của cỏc thành phần: Giỏm đốc, phũng kỹ thuật, đơn vị sử dụng TSCĐ, phũng tài chớnh kế toỏn
- Biờn bản thanh lý hợp đồng với bờn cung cấp
Phũng tài chớnh kế toỏn lưu toàn bộ hồ sơ của TSCĐ đú vào thẻ tài sản
2.3.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng
Kế toán tài sản cố định của công ty đợc theo dõi trên các tài khoản sau: - TK 211: Tài sản cố định hữu hình. TK này có các TK cấp 2 sau
+ TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc
+ TK 2112: Máy móc thiết bị + TK 2113: Phơng tiện vận tải
- TK 214: Hao mòn TSCĐ. TK này có các TK cấp 2 sau:
+ TK 2141: Hao mòn tài sản cố định hữu hình - Và các TK khác có liên quan nh TK 133...