V. Các phần hành khác
3. Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu
nhật ký chung
Năm 2006
NTGS Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
30/02 03 30/02 Bổ sung nguồn vốn kinh doanh từ lợi nhuận tháng 12/2005 cho đến tháng 02/2006 ……….. 421 411 250.000.000 250.000.000 Cộng phát sinh x 250.000.000 250.000.000 Ngày 30 tháng 02 năm 2006 Ngời lập bảng (ký, họ tên) Kế toán trởng (ký, họ tên)
sổ cái
TK 411 "Nguồn vốn kinh doanh" Tháng 02 năm 2006 ĐV: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số phát sinh SH NT Nợ Có 1. Số d đầu tháng 2. Số phát sinh trong tháng 14.478.812 30/02 03 30/02 Bổ sung từ nguồn vốn kinh doanh
từ lợi nhuận 421 3. Cộng số phát sinh 4. Số d cuối tháng x - 14.478.812 957.488.416 Ngày 30 tháng 02 năm 2006 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu)
Công ty CPPTXD công nghệ cấp thoát nớc & MT
Mẫu số B02 - DN
(Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-
BTC ngày 25/10/2000, bổ sung theo thông t số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 và thông t số 105/2003/ TT-BTC ngày 04/11/2003 của Bộ trởng Bộ Tài chính).
Bảng cân đối kế toán
Quý I năm 2006
ĐVT: đồng
Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm
1 2 3 4
A. Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 100
I. Tiền 110
1. Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 111 477.340.376 937.770.851
2. Tiền gửi ngân hàng 112 39.413.000 46.352.000
3. Tiền đang chuyển 113
II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 0 0
1. Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121
2. Đầu t ngắn hạn khác 128
3. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn (*) 129
III. Các khoản phải thu 130
1. Phải thu khách hàng 131 318.132.361 30.807.800
2. Trả trớc cho ngời bán 132
3. Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 133
4. Phải thu nội bộ 134
- Vốn KD ở các đơn vị trực thuộc 135
- Phải thu nội bộ khác 136
- Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ 137 15.635.080
- Các khoản phải thu khác 138
- Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139
IV. Hàng tồn kho 140
1. Hàng mua đang đi trên đờng 141
2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142 45.512.286 85.679.720 3. Công cụ, dụng cụ trong kho 143
4. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 144 34.490.800 38.262.498
5. Thành phẩm tồn kho 145 89.970.000 189.100.000
6. Hàng hoá tồn kho 146
7. Hàng gửi bán 147
8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149
V. Tài sản lu động khác 150
1. Tạm ứng 151
3. Chi phí chờ kết chuyển 153
4. Tài sản thiếu chờ xử lý 154
5. Các khoản cầm cố, ký cợc ký quỹ NH 155
VI. Chi sự nghiệp 160
1.Chi sự nghiệp năm trớc 161
2.Chi sự nghiệp năm nay 162
B. Tài sản cố định đầu t dài hạn 200
I. Tài sản cố định 210
1. TSCĐ hữu hình 211 13.600.000 21.781.220
- Nguyên giá 212
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213
2. TSCĐ thuê tài chính 214
- Nguyên giá 215
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216
3. TSCĐ vô hình 217
- Nguyên giá 218
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220
1. Đầu t chứng khoán dài hạn 221
2. Góp vốn liên doanh 222
3. Các đầu t dài hạn khác 228
4. Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn (*) 229 III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 IV. Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240 V. Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản (250 = 100 + 200) 250 1.018.458.82 3 1.349.754.089 A. Nợ phải trả 300 318.112.360 16.435.000 I. Nợ ngắn hạn 310 1. Vay ngắn hạn 311 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312
3. Phải trả cho ngời bán 313 318.112.360 16.435.000
4. Ngời mua trả tiền trớc 314
5. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc 315 2.213.817 89.966.300
6. Phải trả công nhân viên 316 4.890.000 4.890.000
7. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 200.000.000 450.000.000 8. Các khoản phải trả phải nộp khác 318
9. Phải trả cho tiến độ hợp đồng xây dựng 319
II. Nợ dài hạn 320 1. Vay dài hạn 321 109.678.060 46.572.200 2. Nợ dài hạn 322 3. Trái phiếu phát hành 323 III. Nợ khác 330 1. Chi phí phải trả 331 2. Tài sản thừa chờ xử lý 332 3. Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333 Lê Thị Nga - KT4P
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 14.478.812 957.488.416
I. Nguồn vốn, quỹ 410
1. Nguồn vốn kinh doanh 411 14.478.812 957.488.416
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 3. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413
4. Quỹ đầu t phát triển 414
5. Quỹ dự phòng tài chính 415
6. Lợi nhuận cha phân phối 416
7. Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 417 II. Nguồn vốn kinh phí, quỹ khác 420
1. Quỹ quản lý của cấp trên 423
2. Quỹ kinh phí sự nghiệp 424
- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 425 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 426 - Nguồn kinh phí đã hoàn thành TSCĐ 427
Tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) 430 1.018.458.82 3 1.349.754.089 Ngày 30 tháng 02 năm 2006 Ngời lập bảng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Công ty CPPTXD công nghệ cấp thoát nớc & MT
kết quả hoạt động kinh doanh
Quý I năm 2006 Lãi, lỗ
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Mã số Kỳ này Kỳ trớc Luỹ kế đầu năm
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 - Các khoản giảm trừ (03 = 04+05+06+07) 03
+ Chiết khấu thơng mại 04
+ Giảm giá hàng bán 05
+ Giá trị hàng bán bị trả lại 06 + Thuế tiêu thụ ĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp phải nộp
07 1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 03)
10 1.047.140.64 5
2. Giá vốn hàng bán 11 720.814.003
3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10-11)
20 326.326.642 4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 3.538.450
5. Chi phí tài chính 22 8.596.116
Trong đó: lãi vay phải trả 23
6. Chi phí bán hàng 24 3.238.266
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 14.040.862 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh [30 = 20+(21-22)-(24+25)]
30 332.071.572
9. Thu nhập khác 31
10. Chi phí khác 32
11. Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40
12. Tổng lợi nhuận trớc thuế (50 = 30+40) 50 105.800.596
13. Thuế TNDN phải nộp 51 43.235.152
14. Lợi nhuận sau thuế (60 = 50-51) 60 62.565.444
Hà Nội, ngày 30 tháng 02 năm 2006
Ngời lập bảng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)Giám đốc
Phần III
Một số ý kiến nhận xét và đề xuất về công tác kế toán tại Công ty cổ phần phát triển xây dựng
công nghệ cấp thoát nớc và môi trờng
Bớc đầu khó khăn vì sự thay đổi, song công ty đã nhanh chóng tiếp cận thị trờng với phơng châm sản xuất ra có đợc ngời tiêu dùng đánh giá cao và chấp nhận sản phẩm hay không, có khả năng cạnh tranh với đơn vị khác cùng ngành không, có trụ vững trên thị trờng hay không? điều đó là vấn đề kiên quyết, chứng tỏ sự tồn tại và phát triển của công ty.
Nắm bắt đợc tầm quan trọng của vấn đề cho nên cùng với việc phân tích và triển khai các hoạt động tìm kiếm thị trờng tiêu thụ, tìm nguồn nguyên liệu đảm bảo chất lợng sản phẩm và tiến độ giao hàng cho khách thì công tác kế toán ở công ty cũng không kém phần quan trọng. Chính vì thế, công tác kế toán ở công ty đợc hạch toán hợp lý, có cơ sở để công tác kế toán ở công ty tiến hành nhập hàng, vận chuyển hàng đợc tốt. Với sản phẩm làm ra có chất lợng cao, giá bán hợp lý, công ty hiện nay đã thu hút đợc sự tín nhiệm của khách hàng. Công ty không những đã duy trì đợc các bạn hàng truyền thống mà ngày càng thu hút thêm đợc nhiều bạn hàng mới, doanh thu tiêu thụ ngày càng tăng, đời sống cán bộ công nhân viên nói chung đợc đảm bảo. Đó là kết quả của sự cố gắng hết sức lớn lao của ban Giám đốc của toàn thể cán bộ trong công ty, sự linh hoạt, nhạy bén trong công tác quản lý kinh tế, quản lý sản xuất nói chung và công tác kế toán sản xuất sản phẩm, tiến hành nhập hàng và vận chuyển hàng nói riêng.
Qua thời gian tìm hiểu thực tế công tác quản lý sản xuất sản phẩm và tiến hành nhập hàng, vận chuyển hàng ở công ty em thấy: Nhìn chung việc quản lý sản xuất sản phẩm và tiến hành nhập hàng, vận chuyển hàng ở công ty tơng đối chặt chẽ, biểu hiện qua việc tập hợp sản xuất sản phẩm và tiến hành nhập hàng, vận chuyển hàng đợc diễn ra thờng xuyên liên tục, đã cung cấp thông tin kịp thời, phù hợp để tiết kiệm nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm và tiến hành nhập hàng, vận chuyển hàng mà không làm ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm
và nhập hàng vận chuyển hàng một cách tốt nhất. Và đem lại lợi ích cho công ty.
Việc xác định đối tợng chi phí sản xuất và đối tợng nhập hàng vận chuyển hàng ở công ty hiện nay là hoàn toàn đúng đắn, hợp lý và phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và thơng mại, đặc điểm quy trình công nghệ của công ty, đáp ứng đợc yêu cầu của công tác quản lý kinh tế nói chung và công tác quản lý chi phí sản xuất , nhập hàng, vận chuyển hàng và tính giá thành nói riêng.
Về tổ chức bộ máy kế toán ở công ty hiện nay là phù hợp với yêu cầu của công việc và trình độ chuyên môn của mỗi ngời. Việc bố trí cán bộ làm công tác kế toán nh hiện nay đã đảm bảo đợc tiến độ theo quy định: cung cấp số liệu, sổ, các chứng từ liên quan một cách đầy đủ, chính xác và đúng thời gian quy định. Nói chung công tác kế toán đợc tiến hành thuận lợi, tuy rằng số lợng công việc của mỗi nhân viên kế toán là nhiều song với sự hỗ trợ của hệ thống máy vi tính đã giảm nhẹ phần lớn khối lợng công việc cho kế toán viên. Bên cạnh những u điểm, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và nhập hàng, vận chuyển hàng, tính giá thành sản phẩm ở công ty cũng còn tồn tại một số mặt ch- a phù hợp với chế độ chung.
Do hoạt động sản xuất kinh doanh cùng một dây chuyền công nghệ sản xuất 5 loại máy lọc nớc tinh khiết khác nhau, đó là: máy lọc nớc R/0 912H; máy lọc nớc tinh khiết R/0 6800G; máy lọc nớc tinh khiết R/0 300G; máy lọc nớc tinh khiết R/0 200G; máy lọc nớc tinh khiết R0 500G. Vì vậy khi tập hiợp chi phí sản xuất, công ty không thể tập hợp riêng cho từng loại sản phẩm mà tập hợp chung cho cả kỳ tính giá cho từng loại sản phẩm. Nh vậy kế toán phải tiến hành phân bổ chi phí theo một tiêu thức thích hợp.
Mục lục
Lời nói đầu...1
Phần I...2
GIới thiệu tổng quan về công ty cổ phần phát triển xây dựng công nghệ cấp thoát nớc và môi trờng...2
1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ...2
2) Đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty ...6
3. Tình hình chung về công tác sổ kế toán ở công ty ...10
phần II...14
Thực trạng tổ chức kế toán của công ty cổ phần phát triển cấp thoát nớc và môi trờng trong kỳ tháng 02 quý I năm 2006...14
I. Kế toán tài sản cố định...14
1. Liệt kê phân loại tài sản cố định trong công ty (nêu các chỉ tiêu nguyên giá, giá trị hao mòn, giá trị còn lại...14
3. Số TSCĐ, thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định...21
4. Sổ kế toán tổng hợp, sổ cái TK 211, 213, 214...26
II. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ...28
1. Liệt kê danh điểm vật liệu, công cụ dụng cụ...28
2. Phơng pháp tính giá nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ áp dụng tại đơn vị...28
3. Tập hợp chứng từ phát sinh về biến động nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (hợp đồng kinh tế, hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho)...29
4. Sổ kế toán chi tiết, thẻ kho, bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ...33
5. Sổ kế toán tổng hợp, sổ cái tài khoản 152, 153...38
III. Kế toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng...40
1. Cách tính lơng phải trả công nhân viên...40
2. Chứng từ liên quan đến tiền lơng và các khoản trích theo lơng: Bảng chấm công, bảng thanh toán lơng, sổ lơng...41
Ngời lập bảng Kế toán trởng...49
Ngời lập bảng Kế toán trởng...49
Ký, họ tên Ký, họ tên...49
Ngời lập bảng Kế toán trởng...50
Ký, họ tên Ký, họ tên...50
IV. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ...50
1. Đối tợng tập hợp chi phí sản xuất, đối tợng tính giá thành sản phẩm ...50
2. Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở cuối kỳ của Công ty cổ phần phát triển xây dựng công nghệ cấp thoát nớc và môi trờng...50
3. Phơng pháp tính giá thành, thẻ tính giá thành, sổ chi phí sản xuất kinh doanh...51
Ngời lập bảng Kế toán trởng...53
Ký, họ tên Ký, họ tên...53
Ngời lập bảng Kế toán trởng...54
Ký, họ tên Ký, họ tên...54
V. Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm, xác định kết quả kinh doanh phân phối lợi nhuận...61
1. Hình thức bán hàng...61
2. Hợp đồng kinh tế, hoá đơn giá trị, phiếu nhập kho kế toán chi tiết thành phẩm:...61
3. Sổ kế toán tổng hợp, sổ cái tài khoản 155, 511, 632, 641, 642, 821,911, 521...68
V. Các phần hành khác...77
1. Kế toán vốn bằng tiền...77
2. Kế toán thanh toán...89
3. Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu...94
Phần III...100
Một số ý kiến nhận xét và đề xuất về công tác ...100
kế toán tại Công ty cổ phần phát triển xây dựng công nghệ cấp thoát nớc và môi trờng ...100