3. Thuế VAT đầu ra phải nộp đ 14,825,986,
3.2.1.Xác định đúng nhu cầu vốn bằng tiền của công ty:
Năm 2002, do lập kế hoạch nhu cầu vốn bằng tiền không sát với thực tế nên công ty đã để ứ đọng một lợng vốn lớn. Việc để ứ đọng một lợng vốn lớn nh vậy đã làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng và hiệu quả của vốn kinh doanh nói chung. Cụ thể:
Số vốn bằng tiền bình quân năm 2002 công ty đã huy động là 30.677.202.763đ trong đó trên thực tế công ty đã sử dụng 15.677.202.763đ vào hoạt động SXKD còn số tiền 15.000.000.000 đ đợc công ty gửi vào ngân hàng hởng lãi. Nh vậy năm 2002 do công ty lập kế hoạch nhu cầu vốn không sát với thực tế đã d thừa ra 15 tỷ đồng. Do số vốn ứ đọng quá lớn nên đã ảnh hởng đến vòng quay VLĐ nh sau:
Khi công ty huy động vốn bằng tiền = 30.677.202.703đ thì: Vòng quay VLĐ Thực tế 2002 = 132.215.128.318
59.171.714.755,5 = 2,234 (vòng)
Vòng quay VLĐ Tính lại = 132.215.128.318
59.171.714.755,5 - 15.000.000.000 = 8,434 (vòng)
Nh vậy, do công ty huy động vốn bằng tiền thừa 15.000.000.000đ nên đã làm giảm vòng quay VLĐ đi 6,2 vòng ( = 8,434 - 2,234). Vòng quay VLĐ giảm đã làm giảm hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng và hiệu quả sử dụng VKD nói chung.
Mặc dù công ty đã có giải pháp tạm thời là gửi lợng tiền d thừa đó vào ngân hàng theo định kỳ để hởng lãi nhng đây chỉ là giải pháp tạm thời. Trong năm tới để công ty có thể xác định nhu cầu vốn bằng tiền sát với thực tế hơn, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, tôi có một số ý kiến đề xuất sau:
- Để xác định đúng nhu cầu vốn bằng tiền thì công ty phải xác định chính xác nhu cầu VKD. Công ty có thể sử dụng các phơng pháp xác định nhu cầu VKD nh sau:
+ Phơng pháp tỉ lệ phần trăm trên doanh thu. + Phơng pháp hồi qui.
+ Phơng pháp dự đoán nhu cầu vốn kinh doanh bằng các chỉ tiêu tài chính đặc trng.
- Nhu cầu vốn bằng tiền chịu tác động của các nhân tố nh quy mô sản xuất, trình độ tổ chức đầu t, tổ chức sản xuất, tổ chức tiêu thụ do đó khi lập kế hoạch nhu cầu vốn bằng tiền công ty cần chú ý đến những nhân tố này. Đặc biệt là khi trong năm tới công ty định mở rộng SXKD thì các nhân tố này sẽ tác động mạnh mẽ đến nhu cầu vốn bằng tiền.
- Tại thời điểm 31/12/2002, vốn bằng tiền của công ty chỉ gồm tiền gửi ngân hàng và tiền mặt nên việc xác định đúng nhu cầu vốn bằng tiền cho công ty chủ yếu là việc xác định nhu cầu vốn tiền mặt. Ta có thể sử dụng công thức sau để tính mức dự trữ hợp lý:
Mức dự trữ hợp lý = mức xuất ngân quỹ trung bình hàng ngày x số l- ợng ngày dự trữ ngân quỹ.