Hiện nay công ty cha tiến hành tổ chức riêng bộ phận kiểm tra kế toán hoặc phân công nhân viên chuyên trách kiểm tra kế toán. Giám đốc công ty và trởng phòng kế toán chịu trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo công tác kiểm tra kế toán trong nội bộ công ty. Trởng phòng kế toán thờng xuyên kiểm tra việc ghi chép, phản ánh trên chứng từ, tài khoản, các báo cáo kế toán, đảm bảo thực
hiện đúng chính sách, chế độ quản lý tài chính, chuẩn mực kế toán. Đồng thời ở phòng kế toán tiến hành đối chiếu số liệu giữa các chứng từ kế toán, sổ kế toán và các báo cáo kế toán với nhau, giữa số liệu kế toán của doanh nghiệp với các đơn vị có liên quan. Giám đốc thực hiện việc kiểm tra, việc tổ chức chỉ đạo công tác kế toán trong công ty, việc thực hiện trách nhiệm quyền hạn của trởng phòng kế toán cũng nh hoạt động của bộ máy kế toán.
II.Thực tế công tác kế toán nguyên liệu,vật liệu và công cụ,dụng cụ tai công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật Việt:
1.Công tác phân loại NL,VL va CC,DC trong doanh nghiệp:
Để giúp cho việc quản lý tốt, có hiệu quả với một khối lợng vật liệu phong phú, công ty đã phân loại vật liệu theo đặc điểm sử dụng và tình hình công dụng vật liệu. Vật liệu của công ty đợc chia thành từng nhóm, trong từng nhóm lại chia thành từng loại, từng thứ vật liệu theo danh điểm riêng. Việc phân chia này giúp cho công tác quản lý hạch toán vật liệu ở công ty đợc rõ ràng, cụ thể, chính xác.
Vật liệu ở công ty đợc phân loại cụ thể nh sau:
- Nhóm vật liệu chính: là những vật liệu chủ yếu cấu thành nên sản phẩm và chiếm giá trị lớn trong giá thành sản phẩm - khoảng 70% - đó là giấy và mực. Trong đó giấy và mực đều có nhiều loại cho nên công ty tổ chức theo dõi riêng.
+ Giấy (ghi trên TK 1521) + Mực (ghi trên TK 1522)
(Giấy bao gồm: giấy couche 54g/m2; 85g/m2; 70g/m2… giấy Vĩnh Phú, giấy báo Nga ).…
(Mực bao gồm: mực đen Nhật, mực đen Hồng Kông, mực trắng trong Trung Quốc, mực can, côban ).…
- Nhóm vật liệu phụ: là những loại vật liệu phục vụ cho sản xuất chính nh: thuốc chống mối, dầu thông, cồn công nghiệp, , các loại hoá chất khác … làm tăng chất lợng của vật liệu chính. Ngoài ra còn có một số vật liệu phụ khác nh: giây cớc, giây gai, bao gói đ… ợc công ty theo dõi trên TK cấp II, TK 1532.
- Nhóm vật liệu dùng để cung cấp cho đơn vị vận tải hoặc phục vụ cho công tác lau chùi, sửa chữa, bảo quản máy móc thiết bị, xăng 76, A92, dầu công nghiệp, dầu mobin 616. Việc ghi chép các nghiệp vụ có liên quan đến nhiên liệu đợc công ty ghi trên TK 1524.
- Nhóm phụ tùng thay thế là những chi tiết, phụ tùng máy móc thiết bị công ty mua sắm dự trữ phục vụ cho sửa chữa, thay thế gồm có vòng bi đặc chủng, vòng bi các loại số 18, 25, 104 , bóng Halozen chụp phơi… …
- Phế liệu là những vật liệu loại ra trong quá trình sản xuất giấy lề, giấy in hỏng, giấy rách, loại này chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong sản xuất.
Căn cứ vào cách phân loại nh trên và có thể quản lý hàng trăm loại vật liệu, kế toán vật liệu sử dụng sổ danh điểm vật t để theo dõi chi tiết tỷ mỉ về quy cách phẩm chất, đơn vị tính của từng thứ, nhóm, loại vật liệu theo các kho, vật liệu chính, vật liệu phụ Trong đó sổ danh điểm của công ty có rất nhiều … loại vật liệu .Việc phân chia vật liệu thành các nhóm, kho giúp cho việc kế toán tổ chức các tài khoản để phản ánh sự biến động của các loại vật liệu dùng trong sản xuất kinh doanh, cách phân loại này đảm bảo phục vụ tốt cho công tác quản lý, nắm bắt đợc kịp thời sự tăng, giảm của vật liệu trong công ty.
Công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật việt
Danh mục vật t
Kho 1521 (vật liệu chính - giấy)
Danh mục Tên vật t Quy cách Đơn vị tính
1 Giấy couches 54g/m2 79x109 Tờ …….. ………….. ……….. ……… 3 Giấy couches 70g/m2 79x109 Tờ 4 Giấy couches 80g/m2 79x109 Tờ …….. ………….. ……….. ……… 10 Giấy couches 60g/m2 79x109 Tờ …….. ………….. ……….. ………
20 Giấy couches 100g/m2 matte 63x90 Tờ
21 Giấy couches 100g/m2 62x71 Tờ
22 Giấy couches 100g/m2 65x86 Tờ
…….. ………….. ……….. ………
25 Giấy couches 100g/m2 79x109 Tờ
26 Giấy couches 64g/m2 98 kg
27 Giấy couches 85g/m2 matte 61x86 Tờ
…….. ………….. ……….. ………
56 Giấy Vĩnh Phú 65x92 Tờ
…….. ………….. ……….. ………
85 Giấy Nga 65x92 Tờ
Công ty cổ phần in và đầu t mỹ thuật việt Danh mục vật t
Kho 1522 (vật liệu phụ)
Danh mục Tên vật t Đơn vị tính
1 Bột mỳ kg
2 Bàn chải cớc cái
……… ………. …………
7 Dây chun gói
……… ………. …………
2.Kế toán chi tiết nguyên liệu,vật liệu và công cụ,dụng cụ:
2.1.Thủ tục nhập- xuất nguyên liệu,vật liệu,công cụ,dụng cụ và chứng từ kế toán có liên quan:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xảy ra trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty liên quan đến việc nhập, xuất vật liệu đều phải đợc lập chứng từ kế toán đầy đủ, kịp thời, chính xác theo đúng chế độ ghi chép ban đầu về vật liệu đợc nhà nớc ban hành đồng thời phải đảm bảo những thủ tục đã đợc qui định.