. Thủ quĩ: Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt và tồn quĩ của nhà máy , kiểm kê đột xuất hoặc định kì Quản lý hồ sơ gốc của tài sản thế chấp, bảo lãnh, các
2.2.5.2. Kế toán chi tiết xuất vật liệu.
Trong quá trình sản xuất vật liệu ở nhà máy rất đa dạng và phong phú, th- ờng xuyên phát sinh các nghiệp vụ kinh tế xuất dùng vật liệu. Do đó kế toán chi tiết xuất vật liệu là một công việc có khối lợng lớn và phức tạp kế toán phải phản ánh sự biến động đó một cách đầy đủ kịp thời , chính xác để ghi sổ .
Để hạch toán chi tiết vật liệu kế toán nhà máy áp dụng phơng pháp " Sổ số d " , phơng pháp này phù hợp với điều kiện thực tế của nhà máy : Trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán tơng đối cao, số lợng nghiệp vụ nhập xuất nhiều Kế toán… chi tiết xuất vật liệu thể hiện qua phơng pháp này nh sau:
ở kho : Hàng ngày , căn cứ vào các chứng từ nh phiếu xuất kho, thủ kho ghi vào thẻ kho ( ở cột xuất ) , mỗi thứ vật liệu đợc theo dõi trên một thẻ kho . Sau đó thủ kho tập hợp các phiếu xuất kho lập phiếu giao nhận chứng từ xuất . Định kỳ kế toán xuống lấy phiếu giao nhận chứng từ kèm theo các chứng từ liên quan và làm căn cứ ghi sổ . Cuối tháng, thủ kho tính ra số tồn kho ở mỗi thẻ kho và lập báo cáo nhập xuất tồn kho vật t làm căn cứ để phòng kế toán đối chiếu kiểm tra .
ở phòng kế toán : Hàng tuần, kế toán vật liệu xuống kho để thu nhận chứng từ . Kế toán kiểm tra lại tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, cuối tháng lập bảng nhập xuất tồn kho vật liệu. Bảng này đợc mở cho từng kho . Để tính đợc trị giá thực tế xuất kho vật liệu trên cột xuất trong tháng của bảng tổng hợp nhập xuất tồn, kế toán vào máy số lợng tồn đầu kỳ, giá trị thực tế tồn đầu kỳ; số lợng nhập
trong kỳ, giá trị thực tế nhập trong kỳ của từng thứ vật liệu . Máy vi tính sẽ cho đơn giá bình quân. Trên cơ sở đó kết hợp với số lợng vật liệu xuất dùng của từng thứ vật liệu sẽ tính ra giá trị thực tế xuất dùng của từng thứ vật liệu.
Để thực hiện việc đối chiếu kiểm tra với kho, kế toán vào sổ số d số lợng và giá trị tồn cuối kỳ của từng thứ vật liệu và so sánh với số tồn cuối kỳ của từng thứ vật liệu ở bảng báo cáo nhập xuất tồn kho vật liệu do thủ kho gửi lên .
Đơn vị Thẻ kho Mẫu số 06-VT…
Tên kho Ngày lập thẻ Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ - BTC… … Tờ số Ngày 25/10/2000 của Bộ tr… ởng BTC. Tên nhãn hiệu, quy cách vật t : Nhãn Tam Đảo
Đơn vị tính…… Mã số……
Thứ tự Chứng từ Trích yếu Số lợng
Số hiệu Ngày Nhập Xuất Tồn
A B C D 1 2 3 14/12 5/3/2002 Nhập XN in N2 và CN 300000 35/12 8/3 Nhập XN in N2 và CNN2 1000000 9/12 9/3 400000 65/12 15/3 Nhập XN in N2 và CNN2 500000 --- --- --- --- ĐM 12/98 15/3 Xuất phân xởng Dunhill 200500 ĐM 12/98 15/3 Xuất phân xởng bao cứng 200000 199/12 15/3 Nhập XN in N2 và CNTP 700000 Cộng 29000000 400500 28999500