- Bên nhận TSCĐ căn cứ vào hồ sơ giao nhận TSCĐ để hạch toán tăng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ, tính hao mòn và trích khấu hao theo
Sổ cái TK 214 Tháng 12 năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ
Tháng 12 năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng
từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền SH NT Nợ Có Nợ Có Dư đầu tháng Trích khấu hao TSCĐ tháng 12 62746424 1.346.357.203.167 25.939.846.452 215.984.381 Dư cuối tháng 1.372.513.034.000
2.3.5. Hạch toán sửa chữa TSCĐ hữu hình tại Công ty Truyền tải Điện 1
2.3.5.1. Sửa chữa thường xuyên TSCĐ
- Chi phí của sửa chữa thường xuyên nhỏ do đó khi phát sinh chi phí thì ghi trực tiếp vào chi phí SXKD của từng bộ phận có TSCĐ sửa chữa thường xuyên.
- Thủ thục sửa chữa thường xuyên: + Hợp đồng sửa chữa TSCĐ
+ Biên bản nghiệm thu bàn giao công trình. + Biên bản xác nhận công việc thực hiện.
- Sửa chữa thường xuyên TSCĐ ở Công ty Truyền tải Điện 1 có thể tự làm hoặc thuê ngoài.
- Trích số liệu ngày 20/9/2002, Công ty Truyền tải Điện 1 tiến hành sửa chữa máy in. Các hạng mục sửa chữa bao gồm :
1- Thay bộ kim máy in 1.900.000 đồng. 2- Sửa chữa vi mạch 1.000.000 đồng. Căn cứ vào hồ sơ trên kế toán định khoản:
NỢ TK 627: 2.900.000 CÓ TK 111: 2.900.000 CÓ TK 111: 2.900.000
Kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chi tiền (TK 111), sổ Nhật ký chung và vào sổ Cái TK 111, 627.
2.3.5.2. Sửa chữa lớn TSCĐ
TSCĐ sử dụng trong Công ty khi đưa ra sửa chữa theo định kỳ hay đột xuất phải thực hiện đúng quy định của Nhà nước và Tổng Công ty về công tác sửa chữa
lớn TSCĐ. Hàng năm, các đơn vị phải lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ và được Tổng Công ty duyệt.
Thủ tục:
Khi đơn vị đưa máy móc thiết bị ra sửa chữa lớn thì bộ phận quản lý và sử dụng máy móc thiết bị phải lập biên bản bàn giao cho bộ phận sửa chữa. Khi TSCĐ đã được sửa chữa hoàn thành thì đơn vị phải tiến hành các bước:
* Hợp đồng sửa chữa
* Lập biên bản nghiệm thu khối lượng sửa chữa lớn TSCĐ đã hoàn thành. * Lập biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn đã hoàn thành.
* Lập bản quyết toán số chi phí sửa chữa lớn và trình duyệt quyết toán theo quy định phân cấp của Tổng Công ty Điện lực Việt nam.
Trích số liệu ngày 15/8/2002 về việc đại tu máy cắt C35 – M lộ 371 trạm 220 KV Chèm. Sửa chữa lớn máy cắt cần có những thủ tục sau:
Biên bản đại tu sửa chữa máy cắt C35 – M (xem biểu số 07 – phụ lục trang 77)
Biên bản nghiệm thu và bàn giao công việc hoàn thành (xem biểu số 08 – phụ lục trang 78)
Bảng tổng hợp quyết toán kinh phí sửa chữa lớn
BẢNG TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN KINH PHÍ SỬA CHỮA LỚN (tự làm)
Tên danh mục: Đại tu máy cắt C35 – M lộ 371 trạm Chèm
Nội dung chi phí Trích trước chi phí CP thực tế phát sinh I. Chi phí xây lắp
- Chi phí vật liệu
+ Vật liệu do Công ty cấp + Vật liệu Xưởng cấp + Chi phí nhân công + Nhân công ĐTx1,25 + Nhân công TNHCx1,1 +Bổ sung lương tối thiểu II. Chi phí khác
- Chi phí khảo sát và thiết kế dự toán - Chi phí nghiệm thu chạy thử