- Bên nhận TSCĐ căn cứ vào hồ sơ giao nhận TSCĐ để hạch toán tăng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ, tính hao mòn và trích khấu hao theo
a. Kế toán giảm TSCĐdo thanh lý
Trích số liệu ngày 22/11/2002, Công ty Truyền tải điện 1 tiến hành thanh lý một số thiết bị máy móc sau:
Diễn giải Số lượng Nguyên giá thời điểm thanh lýGiá trị còn lại tại
Đầu ép cốt thuỷ lực EP 605
(Nguồn vốn ngân sách) 01 25.300.000 15.200.000 Bơm thuỷ lực HPF – 3
Sau khi được Tổng Giám đốc Tổng Công ty Điện lực Việt nam duyệt cho phép được thanh lý, kế toán TSCĐ cần lập đầy các đủ hồ sơ sau:
Biên bản thanh lý tài sản cố định (xem biểu số 05 – phụ lục trang 76)
Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (xem biểu số 06 – phụ lục trang 77)
Hoá đơn (GTGT) (xem trang 46)
HOÁ ĐƠN (GTGT)
Ngày 22 tháng 11 năm 2002
Đơn vị bán hàng: Công ty Truyền tải điện 1
Địa chỉ: 15 phố Cửa bắc - Ba đình - Hà nội
Điện thoại: 048294149 MS: 0100100079017-1
Họ tên người mua hàng: Công ty kinh doanh thiết bị điện
Địa chỉ: 55 Phan đình Phùng Điện thoại: 048293168 Số T T Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (Đồng) Thành tiền (Đồng)
1. Đầu ép cốt thủy lực Cái 01 15.300.000 15.300.000 2. Bơm thuỷ lực Cái 01 30.700.000 30.700.000 Cộng tiền hàng 46.000.000 Thuế suất 10% 4.600.000
Cộng tiền bán hàng 50.600.000
Tổng số tiền viết bằng chữ : Năm mươi triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn.
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
Kế toán tiến hành định khoản các nghiệp vụ liên quan đến thanh lý TSCĐ:
Căn cứ phiếu chi TM số 517 ngày 24/11/2002, KT ghi số tiền CP thanh lý:
NỢ TK 821 : 1.800.000
CÓ TK 111: 1.800.000
Căn cứ biên bản thanh lý TSCĐ số106 ngày 22/11/2002, KT ghi giảm TSCĐ
Nợ TK 214: 32.630.000 - 50 -
Chi tiết : Đầu ép cốt thuỷ lực : 10.100.000
BƠM THUỶ LỰC: 22.530.000 NỢ TK 821: 45.300.000 NỢ TK 821: 45.300.000
CHI TIẾT: ĐẦU ÉP CỐT THUỶ LỰC : 15.200.000 BƠM THUỶ LỰC: 30.100.000 BƠM THUỶ LỰC: 30.100.000
Có TK 211 : 77.930.000
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng số 127 thu tiền bán thanh lý TSCĐ
và hoá đơn GTGT kế toán ghi :
Nợ TK 112 50.600.000
Có TK 3331 4.600.000 Có TK 721 46.000.000
Từ đó, kế toán vào sổ chi tiết, sổ cái TK 211 và sổ Nhật ký chung.
