Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng ra đợc cho bất kỳ một hoạt động nào.
Về cơ bản, chi phí quản lý doanh nghiệp hạch toán tơng tự nh hạch toán chi phí bán hàng. Quá trình tập hợp và kết chuyển chi phí quản lý có thể khái quát qua sơ đồ sau:
TK 334, 338 Tk 642 TK111, 152,1388
Chi phí nhân viên giá trị ghi giảm chi phí quản TK 152, 153 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí vật liệu, dụng cụ lý doanh nghiệp
TK 214 TK 139
Chi phí khấu hao hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi
TK 335, 242
Chi phí theo dự toán TK 911
TK 333
Thu phí, lệ phí phải nộp TK 1422
TK 139 Chờ kết kết chuyển
trích lập dự phòng phải thu khó đòi
chuyển vào kỳ sau TK 331, 111, 112
Chi phí dịch vụ mua trừ vào kết quả kinh doanh ngoài và các chi phí khác
1.4, Các hình thức sổ kế toán.
1.4.1, Hình thức sổ nhật ký sổ cái:
Theo hình thức này các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc phản ánh vào một quyển sổ gọi là nhật ký- sổ cái. Sổ này hạch toán tổng hợp duy nhất trong đó kết hợp phản ánh theo thời gian và hệ thống. Tất cả tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng đợc phản ánh 2 bên nợ có trên cùng một trang sổ. Căn cứ ghi sổ là chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, mỗi chứng từ vào một dòng nhật ký sổ cái.
Sơ đồ : Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm theo hình thức nhật ký sổ cái.
Ghi chú: : ghi thờng xuyên
: Đối chiếu sổ chi tiết với sổ tổng hợp : ghi cuối ngày.
1.4.2, Hình thức nhật ký chung:
Hạch toán thành phẩm: Từ các chứng từ nhập, xuất thành phẩm phát sinh kế toán phản ánh vào sổ tổng hợp” nhật ký chung”. Kế toán tiến hành ghi sổ cái tài khoản 155.
Sơ đồ : Kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm theo hình thức nhật ký chung. 32 Chứng từ gốc Bảng kê chứng từ gốc Sổ, thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký sổ cái Báo cáo kế toán
Sổ nhật ký đặc biệt
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ chi tiết đối tư ợng
Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản Sổ cái
Ghi chú: : ghi thờng xuyên. : ghi hàng ngày.
: đối chiếu số liệu cuối kỳ
1.4.3, Hình thức chứng từ ghi sổ:
Hình thức này ra đời nhằm khắc phục những nhợc điểm của hình thức nhật ký- sổ cái, tách rời sổ nhật ký riêng, sổ cái riêng.
Sơ đồ kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm theo hình thức chứng từ ghi sổ
Ghi chú: : ghi thờng xuyên trong kỳ báo cáo. : ghi cuối ngày.
: đối chiếu số liệu cuối kỳ.
1.4.4, Nhật ký chứng từ:
Chứng từ ghi sổ Sổ cái
bảng cân đối kế toán bảng tổng hợp chứng
từgốc
Báo cáo kế toán
Sổ( thẻ) chi tiết Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc
Theo hình thức này kế toán dùng hình thức nhật ký chứng từ đết tổng hợp số phất sinh bên có của từng tài khoản đối ứng, nọ đối với từng tài khoản.
Sơ đồ : kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm theo hình thức nhật ký chứng từ.
Ghi chú: : ghi chứng từ và bảng phân bổ hàng ngày. : ghi vào cuối ngày.
: đối chiếu sổ chi tiết và tổng hợp.
phần II
Thực trạng công tác kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm tại công ty TNHH nớc khoáng- bia Công
Đoàn Hà Tây. Chứng từ và bảng phân bổ phí Bảng kê(1-11) Sổ chi tiết và sổ chi tiết khác Nhật ký-chứng từ Sổ cái
Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp chi tiết
2.1, Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH nớc khoáng- bia Công Đoàn Hà Tây.
2.1.1, Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH nớc khoáng- bia Công Đoàn Hà Tây.