I. Khái quát về trung tâm thơng mại và xuất nhập khẩu thiết bị thuỷ
1. Tổ chức công tác kế toán tại Trung tâm Thơng mại và xuất nhập khẩu
2.3. Kế toán các khoản phải thu của khách hàng
Quan hệ thanh toán giữa Trung tâm với khách hàng phát sinh trong quá trình bán hàng hóa, kế toán phải thu của khách hàng nhằm theo dõi tình hình thanh toán giữa Trung tâm và khách hàng từ đó xác định các khoản nợ đã phát sinh, đã thu hồi và các khoản còn phải trả. Trong quá trình bán hàng việc khách hàng mua chịu hàng hóa là vấn đề bình thờng, nói nh vậy nhng không có nghĩa là mọi khách hàng đều có thể thực hiện việc mua chịu ở Trung tâm vì nếu có quá nhiều khách hàng mua chịu thì số tiền mua chịu quá lớn dẫn đến vốn lu động của Trung tâm bị chiếm dụng lớn, điều này sẽ ảnh hởng lớn đến tình hình tài chính của Trung tâm Do đó với các khoản phải thu cần đợc theo dõi chặt chẽ, phải thờng xuyên đôn đốc khách hàng trả nợ nhằm đảm bảo thanh toán nợ đúng hạn.
Việc theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng đợc thực hiện trên sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, Trung tâm thực hiện hạch toán chi tiết cho từng đối tợng, từng đơn vị khách hàng. Cuối quý căn cứ vào sổ chi tiết thanh toán với ngời mua kế toán lập sổ tổng hợp phải thu của khách hàng.
Chi tiết công nợ TK131
Từ 01/10/03 đến ngày 31/10/03
Khách hàng: Nhà máy đóng tàu bến kiền
N,T Số CT Diễn giải TK DƯ PS Nợ PS Có
D đầu kỳ 112.947.970 9/11 081237 Bán tổ máy phát điện CCFJOJ 511 3331 130.393.200 13.039.320 15/11 251 Trả tiền hàng 1111 150.234.125 Số phát sinh 143.432.520 150.234.125 D cuối kỳ 106.146.365
Sổ tổng hợp phải thu của khách hàng
Từ ngày 01- 10- 2003 đến ngày 31-12-2003
N,T Số CT Tên đối tợng Diễn giải TK Đ PS Nợ PS Có D đầu kỳ 825.421.245
2/10 001 Công ty hải long Khách hàng trả tiền 1111 250.124.325 7/10 24312 Công ty 128 Cty 128 mua hàng 511
33311 124.564.210
….. ……… ……… ………
30/11 Công ty đóng tàu Hồng Hà - BQP
Cty đóng tàu hoàng hà mua hàng 511 33311 397.699.260 ….. …………. …………. 15/12 Công ty 189 Bộ Quốc Phòng Khách hàng thanh toán 1111 325.452.165 …... ………. …… ……… Số phát sinh 2.958.325.420 2.153.925.420 D cuối kỳ 1.629.821.245
Tác dụng của sổ chi tiết là giúp cho Trung tâm theo dõi chi tiết các khoản phải thu, qua đó giúp cho Trung tâm có thể giám sát đợc vốn lu động đang bị chiếm dụng, qua đó có biện pháp xử lý kịp thời.