Các khoản thu giảm chi
TK 242,335
Chi phí phân bổ dần Chi phí trích trước
TK 1592
Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi đă trích lập năm trước chưa sử dụng hết lớn hơn số phải trích lập năm nay
TK 911
Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh
TK3353
Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
TK 133
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ nếu được tính vào chi phí Quản lý kinh doanh
TK333
Thuế môn bài , thuế thuê đất phải nộp NSNN
Chi phí dịch vụ mua ngoài chi phí bằng tiền khác
Thông thơng cuối kỳ kinh doanh hay sau mỗi thơng vụ kế toán tiến hành xác định kết quả của hoạt động kinh doanh (lãi hay lỗ) công việc này đợc tiến hành trên TK 911.
*TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Tài khoản này đợc sử dụng để phản ánh và xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
* Kết cấu nội dung phản ánh của TK 911 Bên Nợ :
- Trị giá vốn hàng hoá, sản phẩm, lao vụ, dịch vụ đã tiêu thụ đợc kết chuyển đến.
- Chi phí hoạt động tài chính và chi phí bất thờng kết chuyển đến. - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển đến. - Kết chuyển số lãi sang TK 421.
Bên Có
- Doanh thu thuần của khối lợng thành phẩm hàng hoá, lao vụ dịch vụ tiêu thụ trong kỳ đợc kết chuyển đến.
- Thu nhập hoạt động tài chính và các khoản thu bất thờng kết chuyển đến. - Hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho và các khoản phải thu khó đòi. - Kết chuyển số lỗ sang TK 421.
Cuối kỳ TK 911 không có số d .
* Trình tự kế toán các nghiệp vụ chủ yếu.
Kế toán xác định kết quả tiêu thụ đợc thực hiện vào cuối kì theo trình tự sau: (1) Kết chuyển doanh thu thuần sang tài khoản xác định kết quả:
Nợ TK 511: Doanh thu bán hàng thuần Có TK 911 : Tổng doanh thu thuần
(2) Kết chuyển giá vốn của số hàng đã tiêu thụ trong kỳ: Nợ TK 911 : Tổng giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ
Có TK 632
(3) Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh
Có TK 642
(4) Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911 : Tổng chi phí tài chính phát sinh Có TK 635
(5) Kết chuyển chi phí hoạt động khác :
Nợ TK 911 : Tổng chi phí khác phát sinh Có TK 811
(6) Kết chuyển thu nhập khác hoạt động khác:
Nợ TK 711 : Tổng thu nhập khác phát sinh Có TK 911
(7) Xác định kết quả tiêu thụ trong kì :
- Trờng hợp doanh thu thuần lớn hơn chi phí (Có lãi ) Nợ TK 911
Có TK 421 - Nếu lỗ ghi ngợc lại (lỗ)
Nợ TK 421 Có 911
TK 911
TK 632
Kết chuyển giá vốn của sản phẩm hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ
TK 635
Kết chuyển chi phí tài chính
TK 511
Kết chuyển doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính TK 711 Kết chuyển thu nhập khác TK 421 Kết chuyển lỗ TK 811 Kết chuyển chi phí khác TK 642 Kết chuyển chi phí bán hàngvà chi phí quản lý doanh nghiệp
Chơng II
Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH kinh doanh thiết bị việt nhật
2.1 Đặc điểm của công ty.
2.1.1 Quá trình phát triển công ty.