VII. Hệ thống sổ kế toán áp dụng
2.Hình thức kế toán nhật ký sổ cá
• Đặc trng cơ bản của hình thức này là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng họp duy nhất là Sổ Nhật ký sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký sổ cái là các chứng từ gốc hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ gốc
• Hình thức kế toán nhật ký sổ cái gồm các loại sổ kế toán sau: - Nhật ký - Sổ cái
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
• Trình tự ghi:
Chứng từ gốc
Nhật ký mua hàng
Sổ cái tài khoản
Nhật ký chung Thẻ kho của thủ
kho
Sơ đồ : hạch toán theo hình thức nhật ký chung
Báo cáo tài chính
Báo cáo nhập xuất tồn kho vật tư Bảng tổng hợp sổ chi
tiết vật tư Sổ chi tiết vật tư
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ gốc kế toán ghi vào Nhật ký Sổ cái sau đó ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng phải khoá sổ và tiến hành đối chiếu khớp đúng số liệu giữa sổ Nhật ký - Sổ cái và Bảng Tổng hợp chi tiết (đợc lập các sổ, thẻ kế toán chi tiết).
• Ưu điểm, nhợc điểm:
- Ưu điểm: dễ ghi chép do mẫu số đơn giản - Nhợc điểm: Việc ghi chép bị trùng lắp
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
26 Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký sổ cái Thẻ kho của thủ kho
Sơ đồ : hạch toán theo hình thức nhật ký sổ cái
Báo cáo tài chính
Báo cáo nhập xuất tồn kho vật tư Bảng tổng hợp sổ chi
tiết vật tư Sổ chi tiết vật tư