II/ Đặc điểm tổ chức kế toỏn ở Cụng ty giầy Thăng Long
2. Chế độ kế toỏn ỏp dụng ở Cụng ty
3.1.1.3 Hạch toỏn chi tiết và tổng hợp tiền mặt
Để hạch toỏn chi tiết tiền mặt, kế toỏn sử dụng sổ quỹ tiền mặt ở Cụng ty giầy Thăng Long, kế toỏn theo dừi ngoại tệ và VND trờn cựng một sổ
TK 241,627 641,642 151,152,153,156,21 TK 111 TK 112 TK 131,133 138,141 TK 334,338 TK 152,153,156 TK 331,333 311,341 TK 331,311,341 TK 413 TK 411,511 711,635 Rỳt TGNH về quỹ tiền mặt
Thu khỏch hàng, thuế VAT được hoàn lại, thu tạm ứng và
thu khỏc bằng tiền
Xuất tiền mặt mua vật tư, tài sản hàng hoỏ, dịch vụ
Xuất TM trả lương, thưởng, cỏc khoản khỏc cho cụng nhõn
Giảm giỏ hàng mua,
hàng mua trả lại Xuất TM trả nợ người bỏn, nộp thiếu nợ vay Vay ngắn hạn, dài hạn
Thu hồi tiền hàng trả thừa Chờnh lệch tỷ giỏ ngoại tệ bất thường
Vốn nhận cấp phỏt, thu tiền bỏn hàng, tiền thu được từ hoạt
động tài chớnh TK 413
Chờnh lệch tỷ giỏ
Căn cứ để ghi sổ chi tiết chớnh là cỏc phiếu thu, phiếu chi tiền mặt. Hàng ngày kế toỏn tập hợp cỏc phiếu thu, phiếu chi để lờn sổ quỹ. Cuối thỏng, kế toỏn tớnh số tiền tồn quỹ, tớnh toỏn chờnh lệch tỷ giỏ và đối chiếu Bảng kờ số 1, NKCT số 1
Để hạch toỏn tổng hợp tiền mặt, kế toỏn sử dụng Bảng kờ số 1, NKCT số 1, Kế toỏn tổng hợp lờn sổ cỏi và cỏc bỏo cỏo tài chớnh cần thiết
Đầu thỏng, kế toỏn xỏc định số dư đầu thỏng trờn Bảng kờ số 1 dựa vào số dư cuối thỏng trước. Định kỳ 5 ngày, kế toỏn tập hợp cỏc phiếu thu và lờn Bảng kờ số 1 phản ỏnh phỏt sinh Nợ của TK 111 đối ứng với cỏc tài khoản liờn quan và dựa vào phỏt sinh Cú trờn NKCT số 1 tớnh số dư TK 111
Cuối mỗi thỏng, kế toỏn tiền mặt khoỏ Bảng kờ số 1, khoỏ sổ quỹ tiền mặt, xỏc định tổng phỏt sinh Nợ TK111 đối ứng Cú cỏc TK liờn quan
Để lờn NKCT số 1 định kỳ 5 ngày, kế toỏn phải căn cứ vào phiếu chi, cỏc chứng từ gốc. Cuối thỏng, kế toỏn khoỏ NKXT số 1, xỏc định số dư bờn Cú TK111 đối ứng Nợ cỏc TK liờn quan]NKCT số 1 và Bảng kờ số 1 được nộp cho Kế toỏn tổng hợp. Kế toỏn tổng hợp sẽ đối chiếu với sổ chi tiết ( sổ quỹ tiền mặt ), đối chiếu với cỏc Bảng kờ, NKCT liờn quan nhằm xem xột tớnh hợp lý, trung thực và lờn sổ cỏi Tk 111
Trỡnh tự hạch toỏn tiền mặt được thể hiện qua mụ hỡnh sau
Chứng từ gốc tiền mặt Sổ chi tiết TK 111 NKCT số 1 Bảng kờ số 1 Sổ cỏi TK 111