Kế toán căn cứ vào lệnh xuất hồ sơ tín dụng (giấy tờ có giá, thế chấp), giấy yêu cầu thu của cán bộ tín dụng, phiếu xuất kho của thủ kho kế toán kiểm tra & tiến hành hạch toán nội, ngoại bảng theo phiếu giao dịch thích hợp:
- Thu nợ gốc:
HABUBANK Phòng PTKD
HN, ngày 19 tháng 07 năm 2004
GIAY YEU CAU THU Kính gửi: phòng tài chính kế toán
Đề nghị quí phòng làm thủ tục hạch toán thu: +Tên khách vay : Cty TNHH CAVICO TM +Số tiền : 400,000,000 VNĐ
+ Nội dung: Thanh lý khế ớc số 0309P00035 +TK vay số : 010 - 211100-000034045
Cán bộ tín dụng Phòng PTKD
CHI NHANH HOI SO
Phieu giao dich
Ngay: 19/07/2004 So but toan:010000011 SO TK TEN TAI KHOAN SO TIEN 010-211100-000000 (010211100000034045)CTY CO 400,000,000.00VND TNHH CAVICO TM 010-431100-000000 (010431100000013183) CTY NO 400,000,000.00VND TNHH CAVICO TM
BANG CHU: Bon tram trieu dong chan./.
DIEN GIAI : CTY CAVICO VN TM TRA NO GOC TK 2111.34045
Ngân hàng tmcp nhà hn Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (HABUBANK) Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ----oOo--- ---o0o--- HN,ngày 19 tháng 07 năm 2004 Lệnh xuất hồ sơ tín dụng (Giấy tờ có giá, thế chấp) *******
Ngời yêu cầu xuất hồ sơ: Đăng Văn Toàn Chức danh: Cán bộ PTKD
+Tên khách vay : Cty TNHH CAVICO TM +Khế ớc vay số : 0309P00035
+Lý do : Xuất hồ sơ tín dụng để bàn giao +Tài sản đảm bảo: Giấy tờ xe ôtô, MM-TB
+Giá trị TS đảm bảo: 680.000.000 VNĐ
Ghi trú: Bộ hờ sơ nhập kho đợc lập theo túi hồ sơ niêm phong do phòng PTKD làm thủ tục niêm phong.
Kế toán viên Kế toán trởng Cán bộ PTKD T.P PTKD
Duyệt của tổng giám đốc
Giao nhận
Ngời giao hồ sơ (Ghi rõ họ tên)
Ngời nhận (Ghi rõ họ tên)
HABUBANK Phòng kế toán
Định khoản: TK 2111-34045 HN,ngày 19 tháng 07 năm 2004
Phiếu xuất kho
Xuất kho hồ sơ theo theo túi niêm phong số: 6258 Trong đó:
+Tên khách vay : Cty TNHH CAVICO TM +Khế ớc vay số : 0309P00035
+TK số : 010-994000101000... Mã hợp đồng: 5483 +Tên TSCĐ: Ôtô, MM-TB
+Giá trị TS định giá cho vay: 680.000.000 VNĐ
Ghi trú: Bộ hờ sơ xuất kho trên đợc giao nhận theo túi hồ sơ niêm phong do phòng PTKD làm thủ tục niêm phong.
CHI NHANH HOI SO
Phieu xuat ngoai bang
Ngay:19/07/2004 So but toan:101001228 SO TK TEN TAI KHOAN SO TIEN
010-99400-101000 XUAT NGOAI BANG TS TC CO 680,000,000.00VND
BANG CHU: sau tram tam muoi trieu dong chan./.
DIEN GIAI : XUAT KHO TSTC KU 0309P00035 TK 2111-34045 CUA CTY TNHH CAVICO TM
Khach hang Lap phieu Qui Kiem soat Ke toan truong
Sau khi thu hồi nợ gốc và lãi đầy đủ, kế toán vay phải xoá nợ trên khế ớc vay tiền, khế ớc nhận nợ này sẽ đợc đóng thành tập riêng.
Tóm lại:
-Việc hạch toán kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại ngân hàng thơng mại cổ phần nhà HN dợc thực hiện dựa trên cơ sở lý thuyết chung. Nhìn chung chế độ kế toán đợc chấp hành & luôn đảm bảo đúng chế độ kế toán tài chính do bộ TC-KT & ngân hàng nhà nớc qui định.
-Hiện nay, kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Habubank đợc thực hiện trên máy vi tính và đợc nối mạng trong toàn phòng kế toán trong ngân hàng để tiện cho việc theo dõi toàn bộ hoạt động kế toán của ngân hàng với khách hàng. Mỗi khi có nghiệp vụ cho vay phát sinh, kế toán nhập chứng từ, kiểm tra chứng từ rồi hạch toán trên máy vì vậy công tác kế toán đợc tiến hành một cách nhanh chóng và kịp thời tuy nhiên do phần mềm kế toán Smartbank của NH hiện nay cha đợc hoàn thiện vì vậy việc hạch toán kế toán đôi khi cũng mắc phải những sai sót ngoài ý muốn.
Chơng III: Một số đề xuất để nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán cho vay ngoài quốc
doanh tại ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội.
Để làm tốt công tác hạch toán kế toán thì cần phải làm đúng theo mội thể lệ, chế độ kế toán do ngân hàng Nhà nớc ban hành. Việc thiết lập qui trình thủ tục kế toán cho vay một cách khoa học, hợp lý nhằm đảm bảo nhanh chóng, thuận l ợi mà vẫn đảm bảo an toàn tài sản cho cả ngân hàng và khách hàng là mục tiêu hoàn thiện công tác kế toán cho vay. Qua quá trình học tập và tim hiểu thực tế tại Ngân hàng Thơng mại Cổ phẩn Nhà Hà Nội em xin mạnh dạn đề xuất một số ý kiến sau: