HẠCH TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG

Một phần của tài liệu 56 Tổ chức công tác Kế toán ở đơn vị HCSN (trường Tiểu học Trần Phú) (Trang 97 - 101)

VI/ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CH

HẠCH TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG

152 661 461

Xuất VL, DC dùng cho chi HĐ Khi báo cáo quyết toán cấp trên được duyệt

344 Tiền lương, sinh hoạt phí… Kết chuyển số chi vào nguồn

phải trả cho viên chức và đối kinh phí khi quyết toán tượng khác trong đơn vị chi hoạt động được duyệt

661

332

Trích BHXH, BHYT Cuối năm, khi quyết toán chưa vào chi hoạt động HCSN duyệt chuyển chi HĐ năm nay

thành chi HD năm trước 331

311 Chi phí điện, nước Các khoản chi quá tiêu chuẩn

dịch vụ thuê ngoài định mức, không được duyệt phải thu hồi

312

Thanh toán tạm ứng đã

chi cho hoạt động

111,112 Chi phí bằng tiền cho

hoạt động sự nghiệp 466

Khi TSCĐ mua hoàn thành đưa

vào sử dụng đồng thời ghi tăng nguồn KP hình thành TSCĐ 341

Tổng hợp số chi hoạt động của các đơn vị cấp dưới

VI.5/ Một số khoản chi của đơn vị trong quý I năm 2004

Chứng Từ Ghi Sổ

Ngày 20/1/2004

Số 08

Đơn vị tính : đồng

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ Xuất vở làm phần thưởng HK I 661 1526 789,260 Cộng 789,260 Chứng Từ Ghi Sổ Ngày 13/3/2004 Số 27, 28 Đơn vị tính : đồng

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

Xuất ảnh dùng cho hoạt động

chuyên môn 661 1526 2,442,000

Phát sách cho giáo viên 661 1526 57,600

Chứng Từ Ghi Sổ

Ngày 21/1/2004

Số 09

Đơn vị tính : đồng

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

Cấp trên tặng 1 ti vi hiệu Sony 661 466 5,000,000

Cộng 5,000,000

Chứng Từ Ghi Sổ

Ngày 3/3/2004

Số 21

Đơn vị tính : đồng

Trích yếu Số hiệu tài khoản

Nợ

Quyết toán số chi tạm ứng 661 312 250,000

Cộng 250,000

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Quý I năm 2004

Đơn vị tính: đồng

Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ

SH NT SH NT

08 20/1 789,260 27 10/3 2,442,000

21 03/3 250,000

Cộng 6,039,260 Cộng 2,499,600

SỔ CÁI

Quý I năm 2004

Tên tài khoản : Chi hoạt động Số hiệu : 661

Đơn vị tính : đồng

NT

ghi Chứng từ Diễn giải

Số hiệu Số phát sinh SH NT Nợ Số dư đầu kỳ 230,000 21/1 08 20/1 Xuất vở làm phần thưởng 152 789,260 21/1 09 21/1 Nhận 1 ti vi từ cấp trên 466 5,000,000

Tiền lương phải trả CB, GV 334 18,865,435 Trích BHXH, BHYT theo

tỉ lệ 25% và 2% 332 3,291,914 04/3 21 03/3 Quyết toán số chi TƯ 312 250,000

11/3 27 10/3 Xuất ảnh cho hoạt động chuyên môn 152 2,442,000

11/3 28 11/3 Phát sách cho giáo viên 152 57,600

Cộng số phát sinh 30,696,209

Số dư cuối kỳ 30,696,209

Một phần của tài liệu 56 Tổ chức công tác Kế toán ở đơn vị HCSN (trường Tiểu học Trần Phú) (Trang 97 - 101)