VI/ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN CH
HẠCH TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG
152 661 461
Xuất VL, DC dùng cho chi HĐ Khi báo cáo quyết toán cấp trên được duyệt
344 Tiền lương, sinh hoạt phí… Kết chuyển số chi vào nguồn
phải trả cho viên chức và đối kinh phí khi quyết toán tượng khác trong đơn vị chi hoạt động được duyệt
661
332
Trích BHXH, BHYT Cuối năm, khi quyết toán chưa vào chi hoạt động HCSN duyệt chuyển chi HĐ năm nay
thành chi HD năm trước 331
311 Chi phí điện, nước Các khoản chi quá tiêu chuẩn
dịch vụ thuê ngoài định mức, không được duyệt phải thu hồi
312
Thanh toán tạm ứng đã
chi cho hoạt động
111,112 Chi phí bằng tiền cho
hoạt động sự nghiệp 466
Khi TSCĐ mua hoàn thành đưa
vào sử dụng đồng thời ghi tăng nguồn KP hình thành TSCĐ 341
Tổng hợp số chi hoạt động của các đơn vị cấp dưới
VI.5/ Một số khoản chi của đơn vị trong quý I năm 2004
Chứng Từ Ghi Sổ
Ngày 20/1/2004
Số 08
Đơn vị tính : đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có Xuất vở làm phần thưởng HK I 661 1526 789,260 Cộng 789,260 Chứng Từ Ghi Sổ Ngày 13/3/2004 Số 27, 28 Đơn vị tính : đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Xuất ảnh dùng cho hoạt động
chuyên môn 661 1526 2,442,000
Phát sách cho giáo viên 661 1526 57,600
Chứng Từ Ghi Sổ
Ngày 21/1/2004
Số 09
Đơn vị tính : đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Cấp trên tặng 1 ti vi hiệu Sony 661 466 5,000,000
Cộng 5,000,000
Chứng Từ Ghi Sổ
Ngày 3/3/2004
Số 21
Đơn vị tính : đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Quyết toán số chi tạm ứng 661 312 250,000
Cộng 250,000
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý I năm 2004
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ
SH NT SH NT
08 20/1 789,260 27 10/3 2,442,000
21 03/3 250,000
Cộng 6,039,260 Cộng 2,499,600
SỔ CÁI
Quý I năm 2004
Tên tài khoản : Chi hoạt động Số hiệu : 661
Đơn vị tính : đồng
NT
ghi Chứng từ Diễn giải
Số hiệu Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ 230,000 21/1 08 20/1 Xuất vở làm phần thưởng 152 789,260 21/1 09 21/1 Nhận 1 ti vi từ cấp trên 466 5,000,000
Tiền lương phải trả CB, GV 334 18,865,435 Trích BHXH, BHYT theo
tỉ lệ 25% và 2% 332 3,291,914 04/3 21 03/3 Quyết toán số chi TƯ 312 250,000
11/3 27 10/3 Xuất ảnh cho hoạt động chuyên môn 152 2,442,000
11/3 28 11/3 Phát sách cho giáo viên 152 57,600
Cộng số phát sinh 30,696,209
Số dư cuối kỳ 30,696,209