II. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý sản xuất của nhà máy.
a. Hệ thống tài khoản Nhà máy sử dụng:
Sau khi thực hiện sử dụng hệ thống kế toán mới, Nhà máy đã sử dụng hầu hết các tài khoản, cụ thể gồm:
- Loại I ( Tài sản lu động): TK 111, 112, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 152, 153, 154, 155, 157, 159, 161 (chi tiền đề tài).
Kế toán trởng Ktoán ttoán với ngân hàng Kế toán tổng hợp K. toán thợp, BTP cơ sở 2 Ktoán vật t, lơng cơ sở 2 Ktoán tạm ứng, thợp vt, lơng Ktoán thu chi, TSCĐ, BHXH K.toán BTP, thống kê, lơng K. toán thành phẩm và tiêu thụ
- Loại II ( TSCĐ): TK 211, 214, 241, 242.
- Loại III ( Nợ phải trả): TK 311, 331, 315, 333, 335, 336, 338, 341, 342. - Loại IV(Nguồn vốn chủ sở hữu): TK 411, 412, 413, 414, 421,431,441, 461(nguồn kinh phí đề tài đợc cấp).
- Loại V ( Doanh thu) TK 511, 512, 515, 521, 531.
- Loại VI (Chi phí sản xuất kinh doanh): TK 621, 622, 627, 632, 635, 641, 642.
- Loại VII ( Thu nhập hoạt động khác): TK 711 - Loại VIII ( Chi phí hoạt động khác): TK 811 - Loại IX ( Xác định kết quả kinh doanh): TK 911 TK 007- “ Ngoại tệ các loại” là tài khoản ngoài bảng.
Ngoài ra, do nhà máy là một doanh nghiệp hoạt động với quy mô lớn, có 3 trung tâm đặt tại 3 miền ( Hà nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng), nên để tiện theo dõi các khoản phải thu nội bộ, tài khoản 136 đợc chi tiết theo từng trung tâm:
TK 136.1 – Phải thu nội bộ trung tâm 1. ( Hà Nội). TK 136.2 – Phải thu nội bộ trung tâm 2. (Đà Nẵng). TK 136.3 – Phải thu nội bộ trung tâm 3. ( TP HCM).
* Báo cáo Nhà máy sử dụng là cả 4 báo cáo do Bộ Tài chính quy định: - Mẫu số B01 – DN: Bảng cân đối kế toán.
- Mẫu số B02 – DN: Báo cáo kết quả kinh doanh. - Mẫu số B03 – DN: Báo cáo lu chuyển tiền tệ. - Mẫu số B09 – DN: Thuyết minh báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính doanh nghiệp đợc lập trên cơ sở tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán nhằm cung cấp các chỉ tiêu tổng hợp nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.