Kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập

Một phần của tài liệu Quan_tri_rui_ro (Trang 106)

4. Quản trị rủi ro ngoại hối

4.6 Kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập

Kiểm soát nội bộ phải đảm bảo không cho phép những người chịu trách nhiệm thực hiện các giao dịch hối đoái được đồng thời thực hiện các chức năng như thực hiện chi trả, đối chiếu xác nhận giao dịch vào và ra, đối chiếu các khoản tiền gửi bằng ngoại tệ của các ngân hàng khác, và lập báo cáo quản lý. Cần có sự phân công trách nhiệm rõ ràng giữa hai bộ phận giao dịch (Front Office) và hỗ trợ (Back Office).

Đồng thời, ngân hàng phải tiến hành đánh giá định kỳ kiểm soát nội bộ và thủ tục quản lý rủi ro tỷ giá đảm bảo rằng tính toàn vẹn, độ chính xác và hợp lý. Nó cần được tiến hành bởi các bên độc lập về mặt chức năng.

Việc đánh giá cần đảm bảo:

- Độ chính xác và đầy đủ của các ghi âm cho tất cả các giao dịch;

- Hiệu quả của sự phân biệt giữa các chức năng kinh doanh, thanh toán và kế toán; - Hiệu quả và tính chính xác của các báo cáo về giới hạn và ngoại lệ.

Sự chú ý đặc biệt cần được xem xét khi có sự bất thường trong lợi nhuận và thiệt hại, giao dịch và xu hướng bất thường và các trường hợp vượt hạn mức. Kiểm toán nội bộ phải đảm bảo ràng sự cố như vậy là đúng và có sự thông qua của lãnh đạo cấp cao. Bất cứ các vấn đề liên quan đến kiểm soát tại bộ phận kinh doanh cần được báo động thích hợp và kịp thời cho lãnh đạo cấp cao.

Ngân hàng cần phải kịp thời phát hiện bất kỳ những hành vi vi phạm liên quan đến các quy định và đảm bảo rằng có các đầy đủ thủ tục cho các điểm yếu hay bất thường được nghi nhận với chức năng kiểm soát rủi ro, kiểm toán viên nội bộ hay bên ngoài.

Một phần của tài liệu Quan_tri_rui_ro (Trang 106)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(138 trang)