- Bỏo cỏo quản trị: phục vụ cho việc quản trị nội bộ Tổng cụng ty, gồm: + Bảng phõn tớch cỏc phương ỏn kinh doanh.
2.5.2. Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Tài khoản sử dụng TK 642.
Tài khoản này được chi tiết như sau:
- TK 6421:Chi phớ lương nhõn viờn: Bao gồm cỏc khoản lương và cỏc khoản trớch theo lương, phụ cấp trả theo lương
- TK 6422: Chi phớ vật liệu: Chi phớ xăng xe, văn phũng phẩm, mỏy phỏt điện…
- TK 6423: Chi phớ dụng cụ dựng cho cụng tỏc quản lý - TK 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ dựng cho quản lý - TK 6425: Thuế, lệ phớ( Thuế mụn bài, thuế nhà đất…)
- TK 6428: Chi phớ bằng tiền khỏc: Tiếp khỏch, tổng kết, hội nghị… Cỏc chứng từ sử dụng Bảng chấm xụng, bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, phiếu chi, giấy Bỏo Nợ, Bảng tớnh khấu hao và phõn bổ khấu hao TSCĐ…
Tương tự như hạch toỏn chi phớ bỏn hàng, khi phỏt sinh nghiệp vụ, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy tớnh, và mỏy tớnh cũng sẽ tự động phõn bổ chi phớ và chuyển số liệu vào cỏc sổ cỏi TK 642 và cỏc sổ Cỏi cỏc TK cú liờn quan.
Biểu 2.13: Sổ cỏi TK 642
UBND THÀNH PHỐ HÀ NễI
TỔNG CễNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
SỔ CÁI
Tk 642 – Chi phớ quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/02/2009 đến 28/02.2009
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số PS Nợ PS Cú
….. ……. ………. …… ……… …………..
06/02 80-09/PC Chi tiền mặt mua sắm đồ dựng cho bộ phận QLDN
1111 6.000.000
….. ……. ………. …… ………… ………..
12/02 129-09/PC Thanh toỏn tiền điện văn phũng 1111 3.654.000 …… …….. ………….. ….. …….. ………… 28/02 K/c chi phớ lương nhõn viờn quản lý 334 250.500.000 28/02 K/c chi phớ cụng cụ dụng cụ phõn bổ cho chi phớ QLDN 153 8.904.870
28/02 K/c chi phớ khấu hao TSCĐ phõn bổ cho chi phớ QLDN 214 19.758.080 28/02 Tổng số phỏt sinh 323.868.980 0 28/02 K/c sang Tk 911 323.868.980 Ngày 28 thỏng 02 năm 2009 Kế toỏn trưởng Người ghi sổ