- Bỏo cỏo quản trị: phục vụ cho việc quản trị nội bộ Tổng cụng ty, gồm: + Bảng phõn tớch cỏc phương ỏn kinh doanh.
2.3.2. Nguyờn tắc hạch toỏn ngoại tệ
Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Hapro là xuất nhập khẩu, nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến ngoại tệ chiếm tỷ trọng lớn vỡ thế khõu hạch toỏn ngoại tệ rất được Tổng cụng ty chỳ trọng. Vỡ thế, Hapro đó xõy dựng một hệ thống hạch toỏn ngoại tệ hữu hiệu
Để cú cơ sở để điểu chỉnh tỷ giỏ ngoại tệ nhanh chúng, chớnh xỏc.và quản lý ngoại tệ hiệu quả, kế toỏn mở sổ chi tiết theo dừi vốn bằng tiền, cỏc khoản phải thu, phải trả nguyờn tệ
Tài khoản sử dụng : TK 007.
Chi tiết theo loại ngoại tệ và nơi quản lý ngoại tệ
Tuõn thủ theeo chế độ kế toỏn tài chớnh, khi phỏt sinh chờnh lệch tỷ giỏ trong cỏc nghiệp vụ , kế toỏn kịp thời ghi nhận vào doanh thu tài chớnh hoặc chi phớ tài chớnh. Để xử lý khoản chờnh lệch và điều chỉnh tỷ giỏ ngoại tệ, kế toỏn sử dụng TK 413 ‘Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi’. Đến cuối kỳ, kế toỏn cũng tiến hành điều chỉnh giỏ ngoại tệ đối với cỏc khoản phải trả, phải thu của Tổng cụng ty.
Nguyờn tắc quy đổi ngoại tệ :
- Đối với ngoại tệ được mua bằng VND, tỷ giỏ hối đoỏi nhập quỹ là tỷ giỏ mua thực tế.
- Đối với ngoại tệ thu được do bỏn hàng, thu nợ hoặc ghi nhận cỏc khoản vay, phải trả thỡ tỷ giỏ hối đoỏi là tỷ giỏ của ngõn hàng Ngoại thương Việt Nam tại thời điểm ghi nhận phỏt sinh ngoại tệ
- Cũn đối với ngoại tệ tại quỹ , gửi ngõn hàng, thỡ tỷ giỏ hối đoỏi khi xuất ra được xỏc định trờn cơ sở tỷ giỏ thực tế của ngoai tệ nhập vào theo phương thức nhập trước, xuất trước.