- Bỏo cỏo quản trị: phục vụ cho việc quản trị nội bộ Tổng cụng ty, gồm: + Bảng phõn tớch cỏc phương ỏn kinh doanh.
2.3.1.1. Phương thức thư tớn dụng L/C
Tớn dụng thư (hay cũn gọi là thư tớn dụng) là một văn bản phỏp lý được phỏt
hành bởi một tổ chức tài chớnh (thụng thường là ngõn hàng), nhằm cung cấp một sự bảo đảm trả tiền cho một người thụ hưởng trờn cơ sở người thụ hưởng phải đỏp ứng cỏc điều khoản trong thư tớn dụng. Điều này cú nghĩa là: Khi một người
thụ hưởng hoặc một ngõn hàng xuất trỡnh (đại diện của người thụ hưởng) thỏa
món ngõn hàng phỏt hành hoặc ngõn hàng xỏc nhận trong khoảng thời gian cú hiệu lực của LC (nếu cú) những điều kiện sau đõy:
• Cỏc chứng từ cần thiết thỏa món điều khoản và điều kiện của LC. Chẳng hạn như: vận đơn (bản gốc và nhiều bản sao), húa đơn lónh sự, hối phiếu, hợp đồng bảo hiểm...v.v
• Cỏc thụng lệ trong UCP và hoạt động ngõn hàng quốc tế.
• Cỏc thụng lệ của ngõn hàng phỏt hành hoặc ngõn hàng xỏc nhận (nếu cú). Núi một cỏch ngắn gọn, một thư tớn dụng là:
• Một loại chứng từ thanh toỏn
• Do bờn mua (hoặc bờn nhập khẩu) yờu cầu mở. • Liờn lạc thụng qua cỏc kờnh ngõn hàng.
• Được trả bởi ngõn hàng phỏt hành hoặc ngõn hàng xỏc nhận thụng qua ngõn hàng thụng bỏo (advising bank tại nước người thụ hưởng) trong một khoảng thời gian xỏc định nếu đó xuất trỡnh cỏc loại chứng từ hoàn toàn phự hợp với cỏc điều kiện, điều khoản
Như vậy, thư tớn dụng (L/C) là một văn bản cam kết cú tớnh chất phỏp lý dựng trong thanh toỏn, trong đú một ngõn hàng ( ngõn hàng phục vụ cho người nhập khẩu) theo yờu cầu của người nhập khẩu sẽ chuyển cho ngõn hàng ở nước ngoài ( ngõn hàng phục vụ cho người xuất khẩu) một L/C để trả cho người được hưởng (người xuất khẩu) một số tiền nhất định, trong thời hạn quy định, với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trỡnh đầy đủ bộ chứng từ phự hợp với cỏc điều
Sơ đồ 2.1: Quy trỡnh thanh toỏn thư tớn dụng (L/C) ( 2) ( 5) (6) (8) (7) (1) (6) (5) (3) (4)
Bước 1: Người nhập khẩu xin mở thư tớn dụng tại Ngõn hàng phục vụ của mỡnh.
Bước 2: Căn cứ vào đơn xin mở L/C ngõn hàng phục vụ người nhập khẩu mở L/C ( Ngõn hàng phỏt hành L/C) cho người nhập khẩu hưởng. Chuyển bản chớnh cho người xuất khẩu thụng qua ngõn hàng phục vụ người xuất khẩu (ngõn hành thụng bỏo).
Bước 3: Ngõn hàng thụng bỏo xỏc nhận L/C bằng văn bản và gửi bản chớnh cho người xuất khẩu..
Bước 4: Căn cứ vào cỏc nội dung của L/C bờn xuất khẩu tiến hành giao hàng.
Bước 5: Sau khi giao hàng, người xuất khẩu hoàn chỉnh bộ chứng từ hàng húa, chứng từ thanh toỏn gửi về ngõn hàng phục vụ mỡnh (ngõn hàng thụng bỏo) yờu cầu thanh toỏn.
Bước 6: Ngõn hàng thụng bỏo xỏc nhận thực hiện kiểm tra kỹ cỏc chứng từ nhận được phự hợp theo đỳng điều kiện đó ghi trong L/C
Bước 7: Ngõn hàng thụng bỏo chuyển bộ chứng từ cho ngõn hàng phỏt hành L/C.
Ngõn hàng mở L/C Ngõn hàng thụng
bỏo L/C
Bước 8: Ngõn hàng phỏt hành tiến hành kiểm tra kỹ cỏc chứng từ nhận được nếu phự hợp với cỏc nội dung ghi trong L/C thỡ tiến hành chuyển tiền cho Ngõn hàng đối tỏc.
Bước 9: Ngõn hàng phỏt hành bỏo cho người nhập khẩu biết việc trả tiền cho người xuất khẩu, đồng thời trao chứng từ cho người nhập khẩu nhận hàng