- Lời dặn của thầy thuốc: Nghỉ lao động hết ngày 17/04/
7 1.236.928 Sỏu mươi tư Cột điện ly tõm 10A Cột 31 21.868 6.908 Ba mươi mốt
Cột điện ly tõm 10B Cột 82 26.323 2.158.486 Tỏm mươi hai Cột điện ly tõm 12A Cột 17 29.293 497.981 Mười bảy Cột điện ly tõm 12B Cột 39 30.943 1.206.777 Ba mươi chớn Cột điện ly tõm 12C Cột 12 33.52 8 402.336 Mười hai Cột điện ly tõm 12D Cột 0 - Cột điện ly tõm 14B Cột 10 75.61 4 756.140 Mười Cột điện ly tõm 14C Cột 05+ 1G 80.509 442.800 Khụng năm + 1gốc Cột điện ly tõm 16B Cột 40+1G 82.599 3.345.260 Bốn mươi + 1 gốc Cột điện ly tõm 18B Cột 4 86.65 8 346.632 Bốn Cột điện ly tõm 18D Cột 38 92.499 3.514.962 Ba mươi tỏm Cột điện ly tõm 20D Cột 2 104.11 5 208.230 Khụng hai 2 Bốc gạch bằng tay lờn ụ tụ Gạch búng LG đỏ (25viờn/m2) m2 100 1.48 5 148.500 Một trăm Gạch vuụng đỏ (16viờn/m2) m2 800 1.760 1.408.000 Tỏm trăm Gạch nhỏm lục giỏc đỏ (46viờn/m2) m2 73 1.771 129.283 Bảy mươi ba
3 Đi bốc gạch xuống xe cho khỏch hàng -
Gạch búng LG đỏ (25viờn/m2) m2 100 3.000 300.000 Một trăm
4.2. Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tổng hợp tiền lơng phải trả cho công nhân viên, kế toán sử dụng tài khoản 334 - “phải trả công nhân viên”.
Để hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lơng, kế toán sử dụng tài khoản 338 - “Phải trả, phải nộp khác”.
Trong đú :TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế
Ngoài các tài khoản 334,338 kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng còn phải sử dụng các tài khoản khác có liên quan nh:
TK 622: chi phí nhân công trực tiếp
TK 627: chi phí nhân công trực tiếp sử dụng máy thi công TK 6411: chi phí nhân viên bán hàng
TK 6421: chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp TK 111: tiền mặt
TK 112: tiền gửi Ngân hàng
4.3. Trình tự kế toán.
1. Cuối tháng, căn cứ vào bảng chấm công để tính và lập bảng thanh toán tiền l- ơng. Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lơng của từng bộ phận và bảng tổng hợp tiền lơng kế toán ghi:
Nợ TK 622: Tổng quỹ lơng thực tế theo sản phẩm của CNTTSX Nợ TK 627: Tổng quỹ lơng thực tế của bộ phận gián tiếp sản xuất Nợ TK 641: Tổng quỹ lơng thực tế của bộ phận bán hàng
Nợ TK 642: Tổng quỹ lơng thực tế của bộ phận quản lý doanh nghiệp Có TK 334: Tổng quỹ lơng của toàn bộ CBCNV của công ty - Tính lơng phải trả cho CBCNV tháng 03/2010
Nợ TK 622 117.377.527
Nợ TK 627 12.677.773
Nợ TK 641 15.165.680 Nợ TK 642 77.246.804
Có TK 334 222.467.784
2. Khi lập qũy BHXH, BHYT, BHTN: Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lơng DN tiến hành trích BHXH, BHYT, BHTN phải nộp lên cơ quan cấp trên:
Nợ TK 622:Tổng HSL của CNTTSX x 650.000 x 20%
Nợ TK 627: Tổng HSL của CNQL phân xởng x 650.000 x 20% Nợ TK 641: Tổng HSL của bộ phận bán hàng x 650.000 x 20%
Nợ TK 642: Tổng HSL của bộ phận quản lý doanh nghiệp x 650.000 x 20% Có TK 338.3: Tổng quỹ lơng nhà nớc quy định x 16%
Có TK 338.4: Tổng quỹ lơng nhà nớc quy định x 3% Có TK 338.8: Tổng quỹ lơng nhà nớc quy định x 1%
- Trích BHXH,BHYT, BHTN doanh nghiệp phải nộp nhà nớc tháng 3/2010 Nợ TK 622 13.876.237 Nợ TK 627 1.535.300 Nợ TK 641 3.640.000 Nợ TK 642 10.246.600 Có TK 338.3 23.494.640 Có TK 338.4 4.405.245 Có TK 338.8 1.380.252
3. Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN (8,5%) vào lơng của ngời lao động Nợ Tk 334 : Tổng HSL x 650.000 x 8,5% Có TK 338.3: Tổng (HSL + pc) x 650.000 x 6% Có TK 338.4: Tổng (HSL + pc) x 650.000 x 1,5% Có TK 338.8: Tổng (HSL + pc) x 650.000 x 1,5% - Nợ TK 334 : 11.749.377 Có TK 338.3: 8.295.300 Có TK 338.4: 2.073.825 Có TK 338.8: 1.380.252
4. Nộp BHXH, BHYT, BHTN lên cơ quan cấp trên bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 338.3 31.789.940
Nợ TK 338.4 6.479.070 Nợ TK 338.8 2.760.504
- Tiền thởng Nợ Tk 334: Phải trả CNV Có Tk 111: số tiền thởng 6. BHXH trả thay lơng - Trợ cấp ốm đau: Nợ 111,112 Có 338.3 - Khi công ty chi trả thay cho CBCNV
Nợ 338.3 Bảo hiểm xã hội
Có 111,112 Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
7. Trích KPCĐ (2%) trên tổng quỹ lơng thực tế phải trả CBCNV Nợ TK 622 2.347.551
Nợ TK 627 253.555 Nợ TK 641 303.314 Nợ TK 642 1.544.936
Có TK 334 4.449.356 8. KPCĐ (1%) phải nộp lên cấp trên
Nợ Tk 338.2 2.224678 Có TK 111 2.224678
9. Sau khi trừ các khoản trích theo lơng, kế toán viết phiếu chi tiền lơng thực lĩnh tháng 03 cho CBCNV
Nợ Tk 334 210.718.407
Có Tk 111 210.718.407
4.4. Sổ kế toán
Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở công ty cổ phần Đầu t và Xây dựng Sông Lô sử dụng hai hệ thống sổ:
- Hệ thống sổ chi tiết gồm: + Sổ chi tiết tài khoản 338.2 + Sổ chi tiết tài khoản 338.3 + Sổ chi tiết tài khoản 338.4 - Hệ thống sổ tổng hợp gồm: + Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái tài khoản 334 + Sổ cái tài khoản 338
TỔNG CễNG TY SễNG HỒNG
Cụng ty Cổ phần ĐT & XD Sụng Lụ