- Kết hợp với Ngành, địa phơng làm tốt công tác xã hội.
5. Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Đầu t và Xây dựng Sông Lô
dựng Sông Lô
5.1. Đặc điểm bộ máy kế toán
Nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán
Phòng tài chính kế toán là nơi phản ánh, ghi chép, kiểm tra, tính toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất, từ đó cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo để lựa chọn, định hớng và chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đem lại hiệu quả cao.
Phòng tài chính kế toán của công ty gồm 6 ngời. Đứng đầu là trởng phòng Tài chính Kế toán-Kế toán trởng, sau đó là 3 nhân viên:
+ Kế toán Vật t – Tài sản - Tổng hợp + Kế toán thanh toán, Công nợ.
+ Thủ quỹ.
Và kế toán các đơn vị trực thuộc.
Kế toán tr- ởng Kế toán Vật t, Tài sản, Tổng hợp Kế toán Thanh toán, Công nợ Thủ quỹ Kế toán các Chi nhánh, X- ởng, Đội trực thuộc
Giữa các phần hành kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, so sánh đối chiếu để đảm bảo các thông tin đợc ghi chép kịp thời, chính xác. Mỗi phần hành kế toán đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Kế toán Trởng và có mối quan hệ tơng hỗ lẫn nhau.
* Kế toán trởng: Giúp Giám đốc phụ trách chung và chịu trách nhiệm tổ chức chỉ đạo, thực hiện thống nhất công tác kế toán - tài chính đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát kinh tế, tài chính trong toàn Công ty.
* Kế toán Vật t-Tài sản-tổng hợp,: Phụ trách hạch toán chi tiết vật t, vật liệu theo phơng pháp thẻ song song. Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu về tình hình hiện có và sự biến động tăng giảm vật t, tài sản cố định, nhằm cung cấp số liệu kịp thời để tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm,tập hợp chi phí sản xuất phát sinh theo đúng đối tợng tính giá thành, ghi chép vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp kế toán liên quan. Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các phần hành. Lập các báo cáo do cơ quan chủ quản và các cơ quan chức năng yêu cầu.
* Kế toán thanh toán: Theo dõi số tiền hiện có của Công ty đang gửi tại Ngân hàng tiền đang chuyển và số tiền đang vay của Ngân hàng. Nhận và lu giữ các chứng từ về Tiền lơng từ phòng Tổ chức – Hành chính, các giấy báo nợ, báo có. Trên cơ sở các lệnh thu chi tiền để viết phiếu thu, chi tiền mặt, theo dõi số tiền hiện có của Công ty tại quĩ, giám sát tình hình biến động tài sản cố định, ghi chép vào các bảng kiểm kê TSCĐ, bảng tính và trích khấu hao TSCĐ. Viết hoá đơn GTGT bán hàng cho khách hàng, ghi đầy đủ các phiếu nhập, xuất kho thành phẩm, hoá đơn bán hàng và kiểm tra việc nhập xuất hàng hoá, theo dõi các khoản nợ phải thu phải trả.
* Thủ quỹ: Nhập, xuất tiền trong quỹ theo chứng từ hợp pháp của phòng Tài chính-Kế toán. Thu, chi và quản lý quỹ tiền mặt, kiểm tra hàng ngày và đối chiếu với kế toán thanh toán, ghi chép đầy đủ và vào sổ quỹ theo đúng quy đ
* Kế toán các đơn vị trực thuộc: Lập và tập hợp các chứng từ ban đầu theo đúng chế độ kế toán gửi về phòng Tài chính-Kế toán Công ty.
thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế, hớng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận kế toán trực thuộc trong công ty, thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý kinh tế - tài chính. Lập báo cáo tài chính theo quy định của cấp trên.
5.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty.
- Hiện nay Công ty cổ phần Đầu t và Xây dựng Sông Lô đang áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung ”.
Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức Nhật ký chung:
Chú thích: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu,kiểm tra Sổ nhật ký
đặc biệt
Bảng tổng hợp chi tiết 334, 338 Sổ thẻ kế toán chi tiết:
3341, 3342, 3382, 3383, 3384 Chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái 334, 338 Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Chứng từ gốc hoặc bảng
tổng hợp chứng từ gốc: Bảng chấm công, BTHTTTL…
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: phơng pháp kê khai thờng xuyên. - Xác định giá trị tài sản cố định: theo nguyên giá.
- Xác định giá trị hàng tồn kho theo phơng pháp giá thực tế. - Xuất kho: theo phơng pháp giá bình quân gia quyền.
- Phuơng pháp tính khấu hao TSCĐ: khấu hao bình quân (theo năm) - Thuế : sử dụng phơng pháp kê khai khấu trừ.
Tại công ty còn sử dụng phần mềm kế toán FSC –AMSE 3- 0 để tiện cho việc ghi chép và theo dõi.
- Trình tự kế toán ghi sổ: Sổ kế toán - Sổ tổnghợp:334, 338 - Sổ chi tiết: 3341, 3342, 3382, 3383, 3384
- Báo cáo tài chính
- Báo các kế toán quản trị Chứng từ kế toán:Bảng chấm công… Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại: bảng THPBTL,BTHTAC… Máy vi tính M Phần mềm kế toán Chú thích: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng,cuối năm Đối chiếu, kiểm tra