Công ty Giầy Thượng Đình.
Công ty Giầy Thượng Đình là một đơn vị sản xuất kinh doanh tồn tại và phát triển theo nguyên tắc hạch toán kinh tế độc lập, lấy thu bù chi và có lãi. Để phù hợp với cơ chế thị trường và hệ thống theo quy định của Nhà nước, công ty đã đề ra những nhiệm vụ cụ thể như sau:
- Tổ chức lao động theo đúng pháp luật và đúng ngành nghề theo giấy phép thành lập công ty số 2753/QĐ ngày 10/11/1992.
- Đảm bảo hoạt động có hiệu quả, giữ vững vai trò chủ đạo của ngành, trước hết là những sản phẩm giầy, dép chủ yếu ở những thời điểm và ở thị trường nội địa, đáp ứng tốt nhất nhu cầu tiêu dùng về hàng hóa của nhân dân cả nước; đồng thời công ty cũng phải đẩy mạnh xuất khẩu ra thị trường ngoài nước như: Đài Loan, EU, Hàn Quốc, Nhật…
- Thực hiện tốt mục tiêu nộp ngân sách và chịu mọi trách nhiệm về kết quả lao động của mình; quản lý và kinh doanh có hiệu quả về tài sản, nguồn vốn, đội ngũ lao động và bảo toàn vốn.
- Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo đời sống của CBCNV, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa khoa học kỹ thuật cho CBCNV.
- Mở rộng hợp tác kinh doanh với các thành phần kinh tế trong nước và các đối tác nước ngoài để chứng tỏ công ty là một trong những doanh nghiệp có tầm cỡ.
2.1.3. Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Giầy Thượng Đình. của Công ty Giầy Thượng Đình.
2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
Công ty Giầy Thượng Đình là một đơn vị kế toán độc lập có đặc điểm sản xuất tập trung với quy mô sản xuất lớn, hoạt động định hướng theo nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước nên Công ty đã xây dựng bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng. Đứng đầu Công ty là giám đốc trực tiếp chỉ đạo 3 phòng ban là phòng kinh doanh- xuất nhập khẩu, phòng tổ chức hành chính và phòng kế toán tài chính. Dưới giám đốc là 4 phó giám đốc giúp việc và tham mưu điều hành các phòng ban còn lại và các phân xưởng sản xuất.
Nhiệm vụ và chức năng cơ bản của các phòng ban, phân xưởng trong công ty được phân cấp như sau:
- Phòng kinh doanh xuất – nhập khẩu: Có nhiệm vụ khai thác các đơn đặt hàng, tổ chức chào bán hàng xuất khẩu, tiến hành nhập máy móc thiết bị, nguyên vật liệu.
- Phòng quản lý chất lượng: Có nhiệm vụ bám sát quá trình sản xuất để cùng các phân xưởng kiểm tra chất lượng của từng công đoạn sản xuất sản phẩm, quản lý chất lượng ở mọi khâu của quá trình sản xuất.
- Phòng tiêu thụ: Có chức năng nghiên cứu thị trường, lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, cải tiến phương thức bán hàng và xác định giá bán kịp thời để tiêu thụ sản phẩm nhanh.
- Phòng kế hoạch vật tư: Cung ứng vật tư phục vụ sản xuất, quản lý kho nguyên vật liệu, quản lý hệ thống máy vi tính trong công ty.
- Phòng kế toán tài chính: Quản lý toàn bộ số vốn của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về chế độ thực hiện hạch toán kế toán độc lập. Phòng phải thường xuyên hạch toán việc chi tiêu của công ty, tăng cường công tác quản lý vốn, xây dựng bảo toàn có hiệu quả và phát triển vốn. Thường xuyên theo dõi các khoản thu và chi, hướng dẫn các phòng ban làm theo đúng thủ thục thanh toán với khách hàng, đồng thời tính toán lãi lỗ báo cáo trước giám đốc.
- Phòng kỹ thuật – công nghệ: Có nhiệm vụ đảm bảo kỹ thuật công nghệ sản xuất, thiết kế, chế thử mẫu.
- Phòng chế thử mẫu: Nhận mẫu giầy và sản xuất thử các loại giầy theo đơn đặt hàng, nghiên cứu tạo mẫu giầy mới. Phòng này cũng có đủ máy móc thiết bị để hoàn thành một đôi giầy nhưng ở mức độ nhỏ (giầy mẫu).
- Phòng hành chính – tổ chức: Có trách nhiệm tiếp khách, quản lý các giấy tờ thuộc hành chính, quản lý và bố trí sắp xếp lao động trong toàn công ty; quản lý tiền lương và thực hiện theo mọi chế độ về lao động như: Lương, thưởng, phụ cấp, bảo hộ lao động.
- Phòng bảo vệ: Có trách nhiệm bảo vệ của cải vật chất cũng như con người, đảm bảo an ninh an toàn cho toàn công ty.
- Ban vệ sinh công nhân – vệ sinh môi trường: Làm công tác vệ sinh môi trường, đảm bảo cho môi trường cảnh quan công ty luôn sạch đẹp.
- Trạm y tế: Tổ chức thực hiện các biện pháp cụ thể để phòng khám chữa bệnh, chăm sóc sức khỏe cho CBCNV trong công ty.
- Xưởng cơ năng: Bố trí điện, nước, năng lượng cho sản xuất và phục vụ cho các hoạt động khác của toàn công ty.
- Tại các phân xưởng thì được chia thành các tổ, đội sản xuất, có các quản đốc phân xưởng, phó quản đốc phân xưởng, tổ trưởng, tổ nhóm quản lý, nhân viên thống kê, nhân viên kỹ thuật.
2.1.3.2. Công tác tổ chức sản xuất tại Công ty Giầy Thượng Đình.
Công ty Giầy Thượng Đình tổ chức sản xuất theo các phân xưởng, quá trình sản xuất sản phẩm được diễn ra liên tục từ khâu đưa vật liệu vào cho đến khi hoàn thiện sản phẩm. Hiện nay, Công ty có 7 phân xưởng sản xuất chính và một phân xưởng phục vụ cho quá trình sản xuất sản phẩm.
- Phân xưởng cắt 1, 2: Đảm nhiệm 2 khâu đầu của quy trình công nghệ là bồi tráng và cắt vải bạt. Nguyên vật liệu (NVL) của công đoạn này chủ yếu là vải bạt các mầu, vải lót, mút xốp… NVL được chuyển đến máy bồi, máy bồi có chức năng kết dính các NVL này lại với nhau bằng một lớp keo dính, vải được bồi trên máy với nhiệt độ lò sấy từ 1800-20000C và được bồi ở 3 lớp là lớp mặt, lớp lót và lớp giữa. Các tấm vải sau khi được bồi xong thì chuyển cho bộ phận cắt. Sau khi cắt xong, sản phẩm của phân xưởng được chuyển sang phân xưởng may để lắp ráp mũ giầy.
- Phân xưởng may giầy vải và phân xưởng may giầy thể thao: đảm nhận công đoạn tiếp theo của phân xưởng cắt để may các chi tiết thành mũ giầy hoàn chỉnh. NVL chủ yếu ở công đoạn này là: vải phin, dây, xăng… Quá trình may ở công đoạn này cũng phải trải qua nhiều thao tác kỹ thuật liên tiếp như can góc, may nẹp, kẻ chỉ… Bán sản phẩm hoàn thành ở phân xưởng này là mũ giầy.
- Phân xưởng cán: Có nhiệm vụ chế biến các hóa chất, sản xuất đế giầy bằng cao su. NVL của phân xưởng là cao su, các hóa hất ZnO, BaSO4.. Bán thành phẩm ở công đoạn này là các đế giầy sẽ được chuyển đến phân xưởng gò để lắp ráp giầy.
- Phân xưởng gò, bao gói giầy vải và phân xưởng gò, bao gói giầy thể thao: đảm nhiệm khâu cuối cùng của quy trình công nghệ sản xuất giầy, sản phẩm của khâu này là từng đôi giầy hoàn chỉnh. Mũ giầy và đế giầy kết hợp với một số NVL khác như: dây giầy, dây gai, giấy lót giầy… được lắp ráp lại với nhau và quét keo, dán đế, dán viền sau đó được đưa vào bộ phận lưu hóa để hấp ở nhiệt độ khoảng 1300C trong vòng 3-4 giờ nhằm đảm bảo độ bền của giầy. Sau khi giầy lưu hóa xong sẽ được xâu dây và đóng gói.
- Phân xưởng phục vụ cho quá trình sản xuất là phân xưởng cơ năng chịu trách nhiệm cung cấp điện, nước, lắp đặt sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị cung cấp hơi nóng, áp lực.
Sản phẩm của công ty có chu kỳ sản xuất ngắn, quy trình sản xuất phức tạp kiểu liên tục, trên dây chuyền sản xuất có thể sản xuất giầy hàng loạt với các mã giầy khác nhau theo đơn đặt hàng hoặc theo thiết kế của công ty. Ở mỗi giai đoạn sản xuất đều hình thành các bán thành phẩm nhưng chỉ có thành phẩm hoàn chỉnh mới được bán ra ngoài.
Trong quá trình sản xuất giầy thể thao, do yêu cầu về mẫu mã có một số chi tiết khác với giầy vải. Nhưng nhìn chung các công đoạn trong quá trình sản xuất giầy vải hay thể thao đều phải trải qua một quá trình như sau:
Sơ đồ tổ chức bộ máy sản xuất
Các loại Vải qua Mũ
vải bồi cắt giầy
Gò Hấp Cao su Đế
hóa chất giầy
2.1.3.3. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Giầy Thượng Đình.
Phân xưởng cắt Phân xưởng may Phân xưởn g gò Sản phẩm ho n à chỉnh Phân xưởng cán
a. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu của bộ máy kế toán.
Nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán Công ty Giầy Thượng Đình là giám đốc về mặt tài chính của công ty, thực hiện đầy đủ các chính sách của Nhà nước, thực hiện công tác kế toán, thống kê theo nhiệm vụ được giao, lập báo cáo cần thiết theo yêu cầu của chế độ và theo yêu cầu quản trị, tiến hành phân tích kinh doanh, giúp ban giám đốc ra quyết định kinh tế.
Công ty Giầy Thượng Đình là một doanh nghiệp có quy mô tương đối lớn, phạm vi hoạt động tập trung tại một địa điểm. Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, đáp ứng yêu cầu quản lý, công ty vận dụng hình thức kế toán tập trung.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
` Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo Thủ quỹ Kế toán trưởng Kế toán thanh toán BHXH , quỹ tiền mặt Kế toán thanh toán với người bán Kế toán vật tư Kế toán tiền lương, thanh toán tạm ứng Kế toán TSCĐ, CCDC Kế toán TGNH, tập hợp CPSX v à tính giá th nhà
Nhân viên thống kê phân xưởng
Kế toán th nh phà ẩm, tiêu thụ v thuà ế
Quan hệ cung cấp số liệu
* Kế toán trưởng: Giúp Ban giám đốc tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính ở công ty, đồng thời thực hiện kiểm tra giám sát toàn bộ hệ thống kinh tế, tài chính ở doanh nghiệp, cung cấp thông tin về tình hình tài chính của công ty để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh.
* Kế toán TSCĐ, CCDC: Ghi chép kế toán chi tiết tổng hợp TSCĐ, CCDC tồn kho, phân bổ CCDC. Căn cứ vào số lượng và nguồn TSCĐ để trích khấu hao sau đó phân bổ cho các đối tượng liên quan, theo dõi và hạch toán việc nhập, xuất và sử dụng CCDC hàng tháng.
* Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính lương và các khoản trích theo lương cho người lao động, theo dõi thanh toán lương và bảo hiểm xã hội.
* Kế toán tiền mặt: Có trách nhiệm lập các phiếu thu, chi tiền mặt, phản ánh ghi chép đầy đủ số liệu ghi vào sổ kế toán tiền mặt theo trình tự phát sinh cả khoản thu, chi (nhập, xuất) quỹ tiền mặt, tính ra số tồn quý vào cuối (tháng) ngày.
* Kế toán tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày.
* Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi, tập hợp kiểm kê quỹ tiền mặt.
* Kế toán thanh toán với người bán: Theo dõi tình hình thanh toán công nợ với từng đơn vị bán hàng trong và ngoài nước, hạch toán và ghi sổ TK331.
* Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ giám sát vật tư nhập kho hàng ngày, đối chiếu các phiếu xuất kho với định mức vật tư cấp theo đơn đặt hàng và phòng kế hoạch vật tư, phát hiện đề xuất với lãnh đạo công ty các loại vật tư tồn kho, ứ đọng, các loại vật tư nhập kho không đảm bảo chất lượng, hạch toán mọi sự biến động về vật liệu và ghi sổ kế toán đầy đủ, kịp thời.
* Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành, tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh và nộp NSNN: có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ các chi phí sản xuất cho từng đơn đặt hàng, tính giá thành thực tế cho sản phẩm hoàn thành và kết chuyển chi phí các đơn đặt hàng chưa hoàn thành vào tháng sau. Lập biểu tính giá thành thực tế và so sánh với giá bán. Cuối kỳ xác định kết quả kinh doanh, xác định số thuế phải nộp cho NSNN và ghi sổ kế toán.
* Nhân viên thống kê: Lập thống kê thời gian lao động, thống kê khối lượng sản phẩm của mỗi lao động để chuyển cho kế toán tiền lương và kế
toán giá thành, thống kê vật tư xuất dùng giúp kế toán nguyên vật liệu tính được chi phí nguyên vật liệu và thống kê các số liệu cần thiết khác.
b. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty.
Công ty sử dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ. Hệ thống sổ kế toán trong công ty gồm có:
Nhật ký chứng từ số 1: Ghi có TK111 Nhật ký chứng từ số 5: Ghi có TK331
Nhật ký chứng từ số 7: Ghi có TK142, 152, 153, 154, 334, 338 Nhật ký chứng từ số 10: Ghi có TK còn lại
Bảng kê số 4:Tập hợp CPSX theo mã sản phẩm Bảng kê số 6:Tập hợp chi phí trả trước
Ngoài ra còn có các bảng phân bổ số 1, 2, 3…
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức kế toán Nhật ký chứng từ
Các chứng từ gốc:
-Bảng thanh toán tiền lương -Phiếu xuất kho vật tư -…………. -Bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký chứng từ số 7 Sổ Cái TK621, TK622, TK627, TK154 (631) Các bảng phân bổ: -Tiền lương -VL v CC, DCà -Tính v phân bà ổ khấu hao TSCĐ Thẻ tính giá th nh sà ản phẩm Báo cáo kế toán - Bảng kê số 4 - Bảng kê số 5 - Bảng kê số 6
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Theo hình thức này từ phòng kế toán trung tâm của công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ việc thu nhận, lập chứng từ kế toán đến xử lý, kiểm tra, phân loại chứng từ vào máy, thực hiện hệ thống hóa thông tin kế toán trên máy.
Các bộ phận trực thuộc không tổ chức bộ máy kế toán mà bố trí các nhân viên kinh tế thu nhận, tổng hợp chứng từ, định kỳ gửi về phòng kế toán trung tâm xử lý.
Trong điều kiện tin học phát triển, công ty đã đưa vào áp dụng chương trình kế toán máy với phần mềm Standard bắt đầu từ khâu nhập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, xử lý thông tin trên chứng từ, sau đó in ra các sổ sách và báo cáo kế toán.
Sơ đồ trình tự xử lý các nghiệp vụ kế toán trên phần mềm Standard tại Công ty Giầy Thượng Đình
Các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày
Chứng từ gốc
Vào các phần mềm kế toán chi tiết
Bảng dữ liệu kế toán chi tiết -> Báo cáo chi tiết
Sổ tổng hợp
Phần mềm Standard ứng dụng ở công ty khai báo các danh mục như sau: * Danh mục hệ thống tài khoản: Có sẵn theo hệ thống tài khoản chuẩn do Bộ Tài chính quy định. Standard cho phép tạo lập các tài khoản chi tiết phù hợp với đặc điểm của công ty.
Ví dụ theo yêu cầu quản lý, công ty khai báo các tài khoản cấp 2 của TK152 – NVL như sau:
1521-Nguyên vật liệu chính 1522-Nguyên vật liệu phụ …
Để vào danh mục hệ thống tài khoản, người sử dụng vào mục hệ thống, chọn khai báo danh mục hệ thống tài khoản.
Màn hình thực hiện
Khai báo danh mục hệ thống tài khoản
F2 - Đăng ký thêm F3 – Xóa F10 – Kết thúc
Số hiệu TàI KHOảN Tên TK
111 Tiền mặt
1111 Tiền Việt Nam
1112 Ngoại tệ … … 152 NL, VL 153 CC, DC … … * Danh mục chứng từ: Gồm có:
- Chứng từ nhập kho, chứng từ xuất kho