II. Quá trình hạch toán nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá tại Công ty.
434280108.570 (Viết bằng chữ: Bốn trăm ba mơi t nghìn hai trăm tám mơi đồng )
(Viết bằng chữ: Bốn trăm ba mơi t nghìn hai trăm tám mơi đồng)
Biểu số 6: Phiếu xuất kho "Biên bản hàng bán bị trả lại "
Công ty Bách hoá số 5 Nam Bộ phiếu xuất kho Mẫu số 06- VT Mã số : 0100511777-1 10/3/2001 QĐ số 1141-TC/CĐKT
Của Bộ Tài Chính Họ và tên ngời nhận: Bách hoá số 5 Nam Bộ. số 29
Lý do xuất: Hàng chất lợng kém - Xuất trả lại
Xuất tại kho:Trạm kinh doanh I .theo HĐGTGT ngày 2/3/2001 số 010454
TT Tên nhãn hiệu, qui
cách sản phẩm Mã số Đơnvị Số l-ợng Đơn giámua Thànhtiền Giá thanhtoán
A B C D 1 2 3 4
1 Xà phòng Dove Bánh 20 6.950 139.000 150.000
Cộng 139.000 150.000
(Viết bằng chữ: Một trăm năm mơi nghìn đồng)
Biểu số 7: Thẻ quầy hàng
Công ty Bách hoá số 5 Nam Bộ Thẻ quầy hàng
Mã số 0100511777- 1 Ngày 15/3/2001
Tờ số 5
Siêu thị số 5 Nam Bộ
Tên hàng: Xà phòng Romano Ký mã hiệu
Đơn vị tính: Bánh Giá mua:12.037 Giá bán: 13.000 Giá TT:13.650
Ngày
tháng Chứng từ số Tên ngờiBán hàng của KQNhập Nhập khác cuối caTồn Xuất giá bántính toán Xuất khác Ghi chú
Lợng Tiền 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Cộng10 ngày . . . Cộng cả tháng Lan Phơng Hoà Tồn đầu tháng 35 35 35 30 28 20 15 15 15 5 2 8 5 20 20 68.250 27.300 109.200 68.200 273.000 273.000
Biểu số 8: Bảng kê bán hàng
Bảng kê bán hàng Mẫu số 05/ GTGT
Ngày 20/3/2001
Họ và tên ngời bán hàng: Lan, Phơng Địa chỉ nơi bán hàng: Số 5 Nam Bộ.
Nhóm tỷ Xuất thuế
Số thẻ
Số tiền
thanh toán Ghi chú xuất thuếNhóm tỷ thẻSố thanh toánSố tiền Ghi chú
10% 5
Cách ghi thẻ quầy hàng:
- Cột nhập của KQ: Căn cứ vào số liệu ở phiếu nhập kho thờng đợc đối chiếu với kế toán công nợ
- Nhập khác: Căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ nhập trực tiếp vào cửa hàng .
- Xuất bán giá thanh toán .
Lợng bán = tồn đầu kì + Nhập của KQ + Nhập khác - Tồn cuối Giá thanh toán = Lợng bán * Đơn giá
Biếusố 9: Phiếu thu
Công ty Bách hoá số 5 Nam Bộ Phiếu thu
Siêu thị số 5 Nam Bộ 22/3/2001
Họ và tên ngời nộp : Chị Lan Địa chỉ : 120 Lê Duẩn Lý do nộp tiền :Tiền hàng Số tiền : 7.580.000
Bằng chữ : Bảy triệu năm trăm tám mơi nghìn đồng
Ngời lập phiếu Ngời nộp Nga Lan
Trình tự luân chuyển chứng từ: Các chứng từ đợc tổ chức ghi chép theo đúng các qui định của Bộ tài Chính và nộp lên các bộ phận của kế toán của hàng đẻ xử lý và ghi chép.
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Chứng từ : Biểu 1,2,3,4,6,9 Thẻ kho, thẻ quầy Bảng kê bán hàng Nhật ký Chứng từ số 8
Bảng kê số 4 Tờ kê chi tiết
các tài khoản
Tờ kê chi tiết số 4 ghi có TK551 Sổ cái
Báo cáo kết quả
Sổ cái của công ty
b.Tài khoản sử dụng *Tài khoản 511 "Doanh thu bán hàng"
- Nội dung: Dùng để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế và doanh thu thuần
- Kết cấu:
+ Bên nợ: phản ánh các khoản đIều chỉnh giảm doanh thu, phản ánh doanh thu thuần .
+ Bên có: Phản ánh doanh thu bán hàng theo hoá đơn GTGT (giá cha thuế)
Tài khoản này không có số d cuối kỳ, Công ty mở các tài khoản cấp II: TK 511.1 : Doanh thu kinh doanh hàng hoá
TK 511.B : Hoa hồng đại lý ký gửi TK 5113 : Doanh thu dịch vụ TK 5114 : Doanh thu khác
* Tài khoản 531 "hàng bán bị trả lại "
- Nội dung: phản ánh giá trị của hàng bán đã bán nhng bị bên mua trả lại
- Kết cấu:
+ Bên nợ : Phản ánh giá bán của số hàng bị trả lại + Bên có : Kết chuyển giảm doanh thu bán hàng
*Tài khoản 532 "Giảm giá bán hàng "
- Nội dung: Phản ánh số tiền giảm giá cho ngời mua theo giá bán
- Kết cấu:
+ Bên nợ : phản ánh số tiền giảm giá
+ Bên có : kết chuyển giảm doanh thu bán hàng
*TK 632 "Giá vốn hàng bán "
- Nội dung : Phản ánh trị giá mua thực tế của hàng hoá xuất bán
+ Bên nợ : Trị giá vốn hàng bán
+ Bên có : Kết chuyển giá vốn để xác định kết quả kinh doanh Cuối tháng các TK 531,TK 532, TK 632 không có số d
Ngoài ra quá trình tiêu thụ hàng hoá của công ty còn sử dụng các tàI khoản TK 111,TK 156, TK 157, TK 138, TK 338, TK 641 …
c. Phơng pháp kế toán nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Bách hoá Số 5 Nam Bộ .