III/ KẾ TOÁN THANH TOÁN:
311 431 Tiền bồi thường trừ vào lương Tiền thưởng từ quỹ cơ quan
BẢNG KÊ TRÍCH NỘP BHYT QUÝ I NĂM
Đơn vị tính : đồng
Chức vụ Họ và tên Tổng lơng Tổng số tiền nộp BHYT (3%)
2% 1% 3%
H.Trởng Vũ Văn Kham 1,526,560 30531.2 15265.6 45796.8
H. Phó Lê Hồng Hà 1,437,240 28744.8 14372.4 43117.2
Giáo viên Nguyễn Thị Đặng 1,258,600 25172 12586 37758
Giáo viên Đào Thị Sáp 1,258,600 25172 12586 37758
Giáo viên Lê Thị Yến 1,051,540 21030.8 10515.4 31546.2 Giáo viên Nguyễn Thị Tân 1,051,540 21030.8 10515.4 31546.2 Giáo viên Triệu Thị Tỉnh 1,051,540 21030.8 10515.4 31546.2 Giáo viên Nguyễn Văn Rộng 982,520 19650.4 9825.2 29475.6 Giáo viên Giang Thanh Thuỷ 982,520 19650.4 9825.2 29475.6 Giáo viên Đỗ Thị Thuỷ 982,520 19650.4 9825.2 29475.6
Giáo viên Nguyễn Anh Hoa 913,500 18270 9135 27405
GVTT Trần Kim Thuý 1,078,800 21576 10788 32364
Giáo viên Đỗ Thị Liên 913,500 18270 9135 27405
Giáo viên Vũ Thu Hà 913,500 18270 9135 27405
Giáo viên Đàm Kim Dung 913,500 18270 9135 27405
Kế toán Nguyễn Thị Nhung 652,500 13050 6525 19575
NVVP Nguyễn Thị Tuệ 652,500 13050 6525 19575
GV+TPT Vũ Hằng Nga 804,460 16089.2 8044.6 24133.8
Cộng 19,364,200 387,284 193,642 580,926
III.2.4/ Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến TK 332 phát sinh trong quý I năm 2004
1. Trích BHXH, BHYT theo tỷ lệ 15% và 2%
Nợ TK 661 3,291,914
Có TK 332 3,291,914
2. BHXH, BHYT khấu trừ lương
Nợ TK 334 1,161,852 Có TK 332 1,161,852 3. Nộp BHXH bằng HMKP Nợ TK332 3,872,840 Có TK461 3,872,840 Đồng thời ghi Có TK 008 3,872,840
4. Mua thẻ BHYT bằng tiền mặt
Nợ TK 332 580,926
5. Cơ quan BHXH trả tiền cho đối tượng được hưởng qua trường
Nợ TK 111 2,560,000
Có TK 332 2,560,000
6. Số BHXH phải trả cho đối tượng được hưởng
Nợ TK 332 2,560,000
Có TK 334 2,560,000
SỔ CÁI
Tên tài khoản : Các khoản phải nộp theo lương Số hiệu : 332
Đơn vị tính : đồng
NTghi ghi
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ Số phát sinh Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ Trích BHXH, BHYT theo quy định 661 3,291,914 BHXH, BHYT khấu trừ lương 334 1,161,852
16/2 12 15/2 Mua thẻ BHYT bằng tiêng mặt 111 580,926
18/2 13 18/2 Cơ quan BHXH trả
tiền qua đơn vị 111 2,560,000 BHXH trả cho đối
tượng được hưởng 334 2,560,000 26/3 30 26/3 Nộp BHXH bằng HMKP 461 3,872,840
Cộng số phát sinh 7,013,766 7,013,766 Số dư cuối kỳ
III.3/ Kế toán thanh toán tạm ứng
Khoản tạm ứng là một khoản tiền, vật tư giao cho người nhận tạm ứng giải quyết công việc cụ thể nào đó của đơn vị, cá nhân đã được phê duyệt. Người nhận tạm ứng phải là công chức, viên chức hoặc cán bộ hợp đồng của đơn vị. Đối với cán bộ chuyên trách làm công tác tạm ứng phải là người được thủ trưởng đơn vị chỉ định.
Tiền tạm ứng cho mục đích gì, phải sử dụng đúng mục đích đó, không được chuyển số tiền tạm ứng cho người khác. Sau khi hoàn thành công việc, người nhận tạm ứng phải lập Bảng thanh toán tạm ứng đính kèm các chứng từ gốc để thanh toán ngay. Số tạm ứng chi không hết phải nộp trả lại quỹ. Trường hợp không thanh toán kịp thời kế toán có quyền trừ vào lương được lĩnh hàng tháng.
Phải thanh toán rứt điểm tạm ứng kì trước mới cho tạm ứng kì sau.
Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi từng người tạm ứng, từng khoản tạm ứng, từng lần tạm ứng và thanh toán tạm ứng.
Khi có nhu cầu tạm ứng, người nhận tạm ứng phải lập “ Giấu đề nghi tạm ứng “ sau khi được kế toán trưởng và thủ trưởng phê duyệt “ Giấy đề nghị tạm ứng” được chuyển cho kế toán để kàn căn cứ lập phiếu chi rồi chuyển cho thủ quỹ chi tiền. Sau khi hoàn thành công việc, người nhận tạm ứng phải lập giấy thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ khác có liên quan đến việc chi tiền tạm ứng, gửi đến bộ phận kế toán để làm thủ tục thanh toán.
III.3.1/ Chứng từ kế toán sử dụng
- Giấy đề nghị tạm ứng ( mẫu C23-H ) - Giấy thanh toán tạm ứng ( mẫu C24-H )
III.3.2/ Tài khoản kế toán sử dụng
Tài khoản 312 – Tạm ứng
Công dụng : Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tạm ứng và tình hình thanh toán tạm ứng của công chức, viên chức trong nội bộ đơn vị về các khoản tạm ứng, công tác phí, mua vật tư, chi hoạt động…
III.3.3/ Sơ đồ các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu.